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2018年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、10.07

B、10.15

C、10.5

D、10.63

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答案解析：应纳企业所得税=127.5÷（1-25%）×25%×25%=10.63（万元）

依据契税相关规定,下列土地或房屋免征契税的是()。

A、个体工商户的经营者将其个人名下的房屋,土地权属转至个体工商户名下

B、以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C、企业合并中,新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权

D、金融租赁公司开展回租业务,承受承租人房屋、土地权属

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答案解析：对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税；企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投资主体的，则不征契税，其余征收契税；金融租赁公司开展回租业务，承受承租人房屋、土地权属的照章征收契税。

某企业2015年初房产原值共计9000万元,其中企业办幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元,当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25%。该企业2015年应缴纳房产税()万元。

A、71.1

B、73.8

C、78.3

D、81.0

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答案解析：税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。该企业2015年应缴纳的房产税=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（万元）。

甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2018年1月份新征用非耕地6000平方米,甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2018年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税()。

A、甲企业纳税24000元,乙企业纳税28000元

B、甲企业纳税24000元,乙企业纳税27000元

C、甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元

D、甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元

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答案解析：甲企业应纳税额=10000×60%×4=24000（元）
乙企业应纳税额=10000×40%×4+6000×2×11÷12=27000（元）

下列合同及证照中,应计算缴纳印花税的是()。

A、税务登记证

B、企业与主管部门签订的租赁承包合同

C、贴息贷款合同

D、发电厂与电网订立的购售电合同

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答案解析：选项AB不属于印花税的征税范围；选项C免纳印花税。

外商投资企业的某董事长担任企业的直接管理职务,对其以董事费名义和分红形式取得的收入,应按()项目缴纳个人所得税。

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得

C、利息、股息、红利所得

D、其他所得

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答案解析：由于董事长直接参与了公司的经营管理，所以对于以董事费名义和分红形式取得的收入，应当按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

下列行为中,属于企业所得税视同销售的是()。

A、房地产企业将开发的房产用于本企业办公

B、钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房

C、电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看

D、食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利

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答案解析：企业发生处置资产，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售。企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，视同销售。选项ABC属于内部处置，不视同销售；选项D属于外部处置，视同销售。

下列各项中,不符合房产税优惠政策规定的是()。

A、个人所有的非营业用房产免征房产税

B、宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税

C、国家机关附属招待所使用的房产免征房产税

D、在基建工地为基建工地服务的临时性工棚在施工期间免征房产税

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答案解析：选项ABD：均免征房产税；选项C：国家机关附属的招待所使用的房产属于营业用房产，应照章征收房产税。

某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A、10

B、12

C、30

D、79

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答案解析：该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额=75×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。