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按照增值税的有关规定,下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A、外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B、外购小规模纳税人销售的货物,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税
C、外购用于扩建厂房的建筑材料,增值税专用发票注明的增值税
D、外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税
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答案解析：从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额;外购用于不动产建造的建筑材料，属于增值税的非应税项目，不得抵扣进项税额;外购货物用于生产免税项目，已纳增值税及其运输费用不得抵扣。
某工厂(一般纳税人)2011年4月购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元,为该货物支付的运费500元(有运输发票),该项业务准允抵扣的进项税额为()。
A、5835元
B、7835元
C、6035元
D、6050元
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答案解析：
一般纳税人购买免税农产品，计算抵扣进项税的扣除率为13%;
运费计算抵扣的扣除率为7%。
此题准予抵扣的进项税=60000×13%+500×7%=7835(元)
纳税评估工作中,不作为纳税评估的重点分析对象的是()。
A、综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人
B、重点税源户
C、长时间零税负和负税负申报的纳税人
D、税负正常变化的纳税人
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答案解析：综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。
某煤矿2011年3月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售,取得销售额300万元。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨,该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。
A、30
B、40
C、15
D、25
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答案解析：自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿3月份应纳的资源税税额=10×1.5=15（万元）
某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,歌舞厅内设非独立核算柜台,销售烟、酒、饮料收入18万元,零星小食品5万元,当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。
A、4.55
B、15.15
C、17.6
D、18.6
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答案解析：娱乐业营业税实行营业额全额计税，应纳营业税=(50+20+18+5)×20%=18.6（万元）
某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,不可以作为进项税额抵扣的是()。
A、外购生产设备
B、外购生产设备修理用备件
C、外购自用小轿车
D、外购生产用电力
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答案解析：修订后的《增值税暂行条例》规定，与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品(如小汽车、游艇等)所含的进项税额，不得予以抵扣。
甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是()。
A、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B、按11.33万元加工费为依据计算缴纳增值税
C、按33.33万元加工费为依据计算缴纳增值税
D、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税
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答案解析：甲企业提供加工修理修配劳务应按收取的加工费缴纳增值税，不存在进项税抵扣问题;计税销售额中不包括代收代缴的消费税。
某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,2011年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为()。
A、2905.98元
B、3400元
C、4358.97元
D、5100元
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答案解析：金银首饰以旧换新业务，按实际取得的不含增值税的销售额计算销项税。该项“以旧换新”业务应纳增值税销项税额=2000÷(1+17%)×17%×10=2905.98(元)
某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售,因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用和销售的原矿数量,只知入选后的精矿数量为500吨,选矿比为1:20,钨矿单位税额为每吨2.4元,该钨矿6月份应纳资源税税额为()元。
A、500
B、700
C、24000
D、14000
正确答案：题库搜索,培训助手薇-信：xzs9523
答案解析：因无法准确提供移送原矿的数量，应按精矿数量和选矿比换算成的数量作为计税依据。该钨矿6月份应纳资源税税额=(500×20)×2.4=24000（元）
在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中,乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。
A、300
B、320
C、400
D、500
正确答案：题库搜索,继续教育助理WenXin:xzs9523
答案解析：在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额=400-400/5=320（万元）。