考试题目来于：华医网题库（https://www.gongxuke.net/）

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×1年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为25%,从20×2年1月1日起,符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%,20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)本期计提国债利息收入500万元;(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万

A、500

B、740

C、725

D、900

正确答案：题库搜索,学习帮手Weixin:xzs9529

答案解析：

应交所得税＝（4000－500－1500）×25%＝500（万元）递延所得税负债＝（1500+100）×15%＝240（万元）可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。

借：所得税费用　　　　　　　　725

　　其他综合收益　　　15

　　贷：应交税费—应交所得税　　　　500

　　　　递延所得税负债　　　　　　　240<

纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,()。

A、全部收入一并计征增值税

B、全部收入一并计征营业税

C、由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额

D、全部收入从高征税

正确答案：题库搜索

答案解析：纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

以下对“资产负债表日后事项”的表述中,正确的是()。

A、资产负债表日后事项涵盖期间所发生的全部事项

B、资产负债表涵盖期间所发生的有利于资产负债表日财务状况的事项

C、资产负债表涵盖期间所发生的不利于资产负债表日财务状况的事项

D、资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的有利或不利事项

正确答案：题库搜索,小帮手薇-信:[go2learn]

答案解析：资产负债表日后事项包括有利事项和不利事项，但是并不包括发生的全部事项。日后事项涵盖期间发生全部事项中有些可以作为发生当期的正常事项处理，只有需要对报告年度报表进行调整或在报告年度报表附注中进行说明的事项才是资产负债表日后事项。

A公司为建造一栋办公楼于2×11年1月1日专门从银行借入4000万元款项,借款期限为3年,年利率为6%。2×11年2月1日,A公司采用出包方式委托B公司为其建造该办公楼,并于当日预付工程款1500万元,办公楼实体建造活动于当日开始。有关建造支出均以上述借入款项支付。该工程因发生施工安全事故于2×11年3月1日中断施工,5月1日恢复正常施工;该项工程的预计工期为1年零6个月。A公司将闲置资金收益用于

A、160

B、201

C、52.5

D、220

正确答案：题库搜索,继续教育助理微信【xzs9519】

答案解析：由于本题中非正常中断只有2个月，不符合暂停资本化条件，所以本题中资本化期间是2×11年2月1日至12月末。因此该项建造工程在2011年度的资本化金额＝4 000×6％×11/12-（3+6+10）＝201（万元）。

根据征管法的规定,下列陈述正确的是()。

A、税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》

B、农税机关征收契税,必须遵循《税收征收管理法》

C、由税务机关代征的费用,要参照《税收征收管理法》

D、海关代征增值税,要遵循《税收征收管理法》

正确答案：题库搜索

答案解析：《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。但是也有一些情形不适用《税收征收管理法》：比如由农税机关征收的耕地占用税、契税等；由海关征收的关税及代征的增值税、消费税等。值得注意的是，目前还有一部分费用由税务机关征收，如教育费附加。这些费不适用《税收征收管理法》，不能采取《税收征收管理法》规定的措施，其具体管理办法由各种费用的条例和规章决定。

A公司拟建造一幢新厂房,工期预计2年。有关资料如下:(1)2×11年1月1日向银行专门借款10000万元,期限为3年,年利率为8%,每年1月1日付息。(2)除专门借款外,公司只有一笔其他借款,为公司于2×10年1月1日借入的长期借款8000万元,期限为5年,年利率为8%,每年1月1日付息。(3)厂房于2×11年4月1日才开始动工兴建,2×11年工程建设期间的支出分别为:4月1日4000万元、7月1

A、710

B、540

C、120

D、630

正确答案：题库搜索,培训帮手微信:[go2learn]

答案解析：

已知某普通股的β值为1.2,无风险利率为6%,市场组合的必要收益率为10%,该普通股目前的市价为10元/股,预计第一期的股利为0.8元,不考虑筹资费用,假设根据资本资产定价模型和股利增长模型计算得出的普通股成本相等,则该普通股股利的年增长率为()。

A、6%

B、2%

C、2.8%

D、3%

正确答案：题库搜索

答案解析：普通股成本＝6%＋1.2×（10%－6%）＝10.8%，10.8%＝0.8/10＋g，解得：g＝2.8%。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、60

B、30

C、15

D、10

正确答案：题库搜索,继续教育帮手weixin:go2learn_net

答案解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

甲公司年度财务报告批准报出日为4月30日。2009年12月27日,甲公司销售一批产品,折扣条件是10天内付款折扣2%。购货方次年1月3日付款,取得现金折扣1000元。该项业务对甲公司2009年度会计报表无重大影响,甲公司对该现金折扣正确的会计处理是()。

A、作为资产负债表日后调整事项

B、作为资产负债表日后非调整事项

C、直接反映在2010年当期会计报表中

D、在2010年报表附注中说明

正确答案：题库搜索

答案解析：因其对2009年会计报表无重大影响，所以它不符合资产负债表日后事项的定义，应当作为2010年企业的日常经营事项进行会计处理。

A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,假设税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动,当期税前扣除了200万元,那么该项费用支出在20×9年末的计税基础为()万元。

A、0

B、400

C、100

D、500

正确答案：题库搜索,干部网络助理薇-信：《xzs9519》

答案解析：该项费用支出因按照企业会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为资产负债表中的资产，即如果将其视为资产，其账面价值为0。
因税法规定，该费用可以在开始正常的生产经营活动后分3年分期计入应纳税所得额，则与该笔费用相关，在20×9年末，其于未来期间可税前扣除的金额为400万元，所以计税基础为400万元。

日期

每期资产支出金额

资产支出累计金额