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某大型国有企业2011年承受国有土地使用权,国家给予其照顾,减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金,减免后该企业实际缴纳140万元,当地规定的契税税率为3%,该企业应缴纳的契税为()万元。
A、7
B、4.2
C、6
D、5.6
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答案解析：对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。该企业应缴纳的契税＝140÷70％×3％＝6（万元）
下列选项中,应征收增值税的是()。
A、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件,直接用于本单位或本企业建筑工程
B、因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务
C、银行销售金银
D、农场销售小麦
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答案解析：选项A、B不征收增值税；选项D免征增值税。
依据契税相关规定,下列行为不属于契税征税范围的是()。
A、房屋出租
B、国有土地使用权转让
C、房屋买卖
D、房屋赠与
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答案解析：契税征收范围包括国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；房屋买卖。房屋出租不属于契税征税范围。
某财产保险公司,2011年1-11月财产保险保费收入合计50000万元;12月,发生财产保险保费收入6000万元,部分业务发生退保,支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2011年佣金支出税前允许扣除金额为()万元。
A、3789
B、8400
C、7816.50
D、9000
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答案解析：财产保险企业的佣金支出税前扣除限额＝（50000＋6000－3890）×15％＝7816.50（万元）实际发生额9000万元.所以，按规定税前扣除为7816.50万元。延伸：假如该公司为人身保险企业，则扣除比例按10％计算限额。
某商业企业2010年有职工70人,资产总额800万元,取得生产经营收入共计860万元,税前扣除项目金额共计857.2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A、0.28
B、0.35
C、0.56
D、0.70
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答案解析：该商业企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万，2010年度应纳税所得额＝860－857.2＝2.8（万元）＜30万元，所以企业符合小型微利企业的条件。自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。2010年度该企业应缴纳企业所得税＝2.8×50％×20％＝0.28（万元
依据契税相关规定,下列土地或房屋免征契税的是()。
A、居民因政府拆迁重新购置住房
B、以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C、企业合并中,新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权
D、事业单位购置的用于科学研究的科研楼
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答案解析：对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税；对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税；企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投资主体的，则不征契税，其余征收契税。
某公司拥有船舶2艘,净吨位分别为200吨,180吨。100千瓦的拖船1艘。该公司2012年应缴纳的车船税为()元。
A、1341
B、1240.5
C、1670
D、1450.5
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答案解析：拖船按船舶税额的50％计算。发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。该公司应缴纳的车船税＝200×3＋180×3＋100×0.67×3×50％＝1240.5（元）
某生产企业为增值税一般纳税人,2011年11月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用2年的机器设备,取得收入9200元;销售自己使用过1年的应交消费税的小汽车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的材料取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)
A、6916.24
B、5594.70
C、6493.16
D、7652.99
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答案解析：应纳增值税＝64000÷（1＋4％）×4％×50％＋（9200＋35000）÷（1＋17％）×17％＝7652.99（元）
根据车船税法规定,下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的有()。
A、商用货车
B、商用客车
C、三轮汽车
D、辅助动力帆艇
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答案解析：商用货车和三轮汽车都是以整备质量为计税标准的。辅助动力帆艇是以艇身长度每米为计税标准的。
根据企业所得税法的规定,关于资产的税务处理表述错误的是()。
A、企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础
B、固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产
C、停止使用的固定资产,应当自停止使用月份起停止计提折旧
D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值,固定资产的预计净残值一经确定,不得变更
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答案解析：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。