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某酒厂2019年9月份生产一种新的粮食白酒,对外赞助0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为()元。

A、1975

B、2125

C、2175

D、2245

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答案解析：由于对外赞助的粮食白酒，无同类应税消费品的出厂价，所以需要按组成计税价格计算应缴纳的消费税。

某酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售粮食白酒3吨,取得不含税收入300000元,包装物押金22600元,该酒厂包装物押金单独记账核算,货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。

A、64000

B、64680

C、67000

D、67680

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答案解析：该酒厂本月应缴纳消费税=[300000+22600/ (1+13% )]×20%+3×1000×2×0.5 = 67000 (元）。

某韩国企业(实际管理机构在韩国)在中国上海设立分支机构,2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元;在北京为某公司培训技术人员,取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元;在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。

A、500

B、1000

C、1200

D、1500

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答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该境内分支机构来自境内的应税收入=1000+200 = 1200 （万元）；在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内机构无关，所以不属于境内应税收入。

某农户有一处花圃,占地1200平方米,2012年3月将其中的1100平方米改造为果园,其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为()。

A、1250元

B、2500元

C、15000元

D、30000元

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答案解析：耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税；本题只就占用的100平方米耕地建造住宅征收耕地占用税，另外，农村居民占用耕地新建住宅的，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。该农户应缴纳的耕地占用税=100×25×50% = 1250 (元）。

村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅,其余耕地仍和去年一样使用,即700平方米用于种植药材,2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米,张某应缴纳的耕地占用税为()。

A、3750元

B、7500元

C、12500元

D、25000元

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答案解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳的耕地占用税=300×25 ÷2 =3750 (元）。考生应将征税范围与税收优惠结合，灵活运用。

华北某油田2015年12月份开采原油9000吨,当月销售8000吨,取得不含增值税销售额96万元;用于开采原油过程中加热的原油500吨;用于职工食堂和浴室的原油10吨;当月与原油同时开采的天然气40000立方米,均已全部销售,取得不含增值税销售额12万元,已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田12月份应纳资源税税额为()万元。

A、6.48

B、6.49

C、6.85

D、6.84

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答案解析：该油田12月份应纳资源税=96 ÷8000×(8000+10)×6%+12×6% = 6. 49 (万元）。

根据营业税的有关规定,以下关于营业税税目的表述中正确的是()。

A、保龄球馆取得的营业收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税

B、交通部门有偿转让高速公路收费权取得的收入应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税

C、金融经纪业取得的收入按“服务业——代理业”税目缴纳营业税

D、单位和个人在旅游景区经营观光电车取得的收入应按“交通运输业”税目缴纳营业税

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答案解析：选项A：保龄球馆取得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税；选项C：金融经纪业取得的收入按“金融业”税目缴纳营业税；选项D：单位和个人在旅游景区经营观光电车取得的收入应按“服务业——旅游业”税目缴纳营业税。

某煤矿的洗煤厂2015年12月将开采的原煤移送用于生产洗煤1200吨,当月销售800吨,取得不含增值税的销售额60万元。已知折算率为80%,原煤适用的资源税税率为2%,该洗煤厂2015年12月应纳资源税为()万元。

A、0.5

B、0.8

C、0.96

D、1.2

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答案解析：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该洗煤厂当月应纳资源税=60×80%×2% =0.96 （万元）。

某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;当月领用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80标准箱,取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额()万元。

A、210.20

B、216.20

C、224

D、225.20

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答案解析：本题考核消费税的计算。卷烟的消费税实行复合计征，领用外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80 ÷ 10000-50×30%×60% =216.2 （万元）。

下列经营行为中,属于营业税征收范围的是()。

A、纪念品商店销售集邮商品

B、企业转让境内土地使用权

C、酒店独立核算的商品部销售商品

D、汽车修配厂提供修理修配劳务

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答案解析：选项ACD属于增值税的征税范围。