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某日化企业为增值税一般纳税人,2013年4月进口一批化妆品,关税完税价格折合人民币100万元,企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税()万元。

A、26.71

B、18.7

C、17

D、25.01

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答案解析：应缴纳进口增值税=（100+10+47.14）×17%=26.71（万元）。

我国税收立法权规定地方政府有权制定的是()。

A、税收法律

B、地方性税收法规

C、部门规章

D、地方规章

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答案解析：本题考核点是税收立法权限的划分。选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。

纳税人的下列行为中,按照建筑业税目征收营业税的是()。

A、自建自用建筑物的自建行为

B、自建出租建筑物的自建行为

C、自建投资入股不动产的自建行为

D、自建销售不动产的自建行为

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答案解析：自用、出租、投资入股的自建建筑物的自建行为不属于建筑业税目的征税范围。

按照税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成()。

A、中央税法与地方税法

B、税收实体法与税收程序法

C、国际税法与国内税法

D、税收基本法与税收普通法

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答案解析：按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。

下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。

A、增值税

B、资源税

C、个人所得税

D、城市维护建设税

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答案解析：个人所得税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。

某生产企业为增值税一般纳税人,同时生产免税货物甲(以下简称货物甲)和应税货物乙(以下简称货物乙),2013年4月购入生产货物甲的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20000元,增值税3400元;购入生产货物乙的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款30000元,增值税5100元;购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批,取得增值税专用发票上注明价款28000元,增值税4760元,企业无

A、24310

B、18530

C、21930

D、27540

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答案解析：可以抵扣的进项税=5100+4760×180000/240000=8670（元），该生产企业本月应纳的增值税=180000×17%-8670=21930（元）。

纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为,按照()税目缴纳营业税。

A、建筑业

B、服务业

C、转让无形资产

D、销售不动产

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答案解析：纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，比照销售不动产征收营业税。

下列关于税法要素的说法中,表述不正确的是()。

A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物

B、税率是衡量税负轻重的重要标志

C、所得税在分配环节纳税

D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

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答案解析：税目是各个税种的所规定的具体征税项目，征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入,按照()税目征收营业税。

A、交通运输业

B、文化体育业

C、服务业

D、娱乐业

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答案解析：单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目中的“旅游业”项目征收营业税。

某生产企业为增值税小规模纳税人,2013年4月进口一辆小轿车自用,关税完税价格折合人民币120万元,企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税()万元。

A、4.75

B、24.48

C、20.57

D、26.9

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答案解析：应缴纳进口增值税=（120+24+14.24）×17%=26.90（万元）。注意，这里不能用3%征收率计算，而是要按照适用税率计算，小轿车适用的增值税税率为17%，所以按照17%税率计算。