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下列单位或个人可以成为纳税保证人的是()。

A、与纳税人存在担保关联关系的

B、在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人

C、纳税信誉等级被评为B级

D、有欠税行为的

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答案解析：不得作为纳税保证人的有7种情形，其中纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，本题选项C可以作为纳税保证人。

某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2011年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2011年4月底B栋房产租赁到期。自2011年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2011年应缴纳房产税()万元。

A、15.04

B、16.32

C、18.24

D、22.72

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答案解析：纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征。纳税人出租的房产，其应纳税额应按纳税人取得的租金收入为计税依据。应税房产大修停用六个月以上的，在大修期间可免征房产税。应缴纳房产税＝1200×（1－20％）×1.2％÷12×4+1000×（1－20％）×1.2％÷12×8+10×12％×4＝15.04（万元）

扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向()主管税务机关缴纳。

A、收购地

B、开采地

C、生产地

D、销售地

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答案解析：一般情况下，资源税的扣缴义务人应按收购地主管税务机关缴纳资源税。

依据增值税的有关规定,下列关于增值税纳税人的说法正确的是()。

A、从事货物生产的企业,年应税销售额在50万元(含)以下,属于一般纳税人

B、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

C、已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人

D、年应税销售额超过80万元的商业零售企业,应认定为一般纳税人

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答案解析：按照现行规定，符合下列条件的视为小规模纳税人：凡从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含）以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

2012年5月,某白酒企业(一般纳税人)从农业生产者手中购进大米,农产品收购凭证注明价款120万元,委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50吨,取得税务机关代开的专用发票,发票上注明加工费67.02万元,加工企业没有同类酒精的销售价格,受托方应代收代缴的消费税为()万元。(酒精消费税税率5%)

A、8.98

B、8.94

C、8.9

D、9.02

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答案解析：税法规定，委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税按受托方的同类售价计算，没有售价的按组价公式计算。受托方应代收代缴的消费税＝[120×（1－13%）＋67.02]÷（1－5%）×5%＝9.02（万元）。

下列各项中,不属于建筑业应税劳务,不需要按照“建筑业”税目征收营业税的是()。

A、代办电信工程

B、投资入股的自建建筑物

C、搭脚手架

D、钻井

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答案解析：投资入股的自建建筑物不交建筑业营业税，其他三项均属于建筑业中的其他工程作业范围。

某油田2011年12月份开采销售原油1.2万吨,销售油田开采天然气250万立方米。原油的单位不含税售价为每吨5000元,天然气的单位不含税售价为每万立方米1800元,该油田12月份应纳资源税为()元。(资源税税率为5%)

A、2400000

B、3200000

C、3022500

D、4800000

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答案解析：该油田本月应纳资源税=（12000×5000+250×1800）×5%=3022500（元）

某烟厂为增值税一般纳税人,11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额()万元。

A、65.42

B、78.42

C、86.46

D、112.62

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答案解析：烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1 +10%）=500×（1+ 10%）=550（万元），烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶收购金额 +烟叶税）×13%=（550+ 110）×13% =85.8（万元），当月抵扣进项税额=85.8+ 6×11%=86.46（万元）。

税务代理违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以()。

A、5000元以上10000元以下罚款

B、10000元以上50000元以下罚款

C、未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D、吊销营业执照

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答案解析：税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。

依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()。

A、高尔夫球包

B、竹制筷子

C、护肤护发品

D、电动汽车

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答案解析：依据消费税的有关规定，上述选项中只有选项A符合题意，其余选项均不属于消费税征收范围。