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知识产权事务所取得的下列收入中,应当缴纳营业税的是()。

A、专利文献翻译收入

B、专利文书写作培训收入

C、专利检索服务取得的收入

D、对专利战略分析、制定和实施方案的制作收入

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答案解析：选项A：翻译服务按照“咨询服务”计算缴纳增值税；选项C：应按“文化创意服务”计算缴纳增值税；选项D：应按照“文化创意服务”计算缴纳增值税。考生要结合营改增分清各自的征税范围。

位于新疆的某原油、天然气开采企业,2020年12月开采天然气3600万立方米,销售2000万立方米,开具增值税专用发票列明售价为3200万元;油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气1800立方米。该开采企业应缴纳资源税()万元。(原油、天然气资源税税率为6%)

A、192

B、192.02

C、345.62

D、345.6

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答案解析：油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。应纳税额=3200×6% =192 （万元）。

公司采用风险调整法计算公司税前债务成本,其中企业信用风险补偿率是指()。

A、信用级别与本公司相同的上市公司债券到期收益率

B、政府债券的市场回报率

C、与上市公司债券同期的长期政府债券到期收益率

D、信用级别与本公司相同的上市公司债券到期收益率减与其同期的长期政府债券到期收益率

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答案解析：风险调整法估计企业税前债务资本成本时，企业信用风险补偿率是指信用级别与本公司相同的上市公司债券到期收益率和与这些上市公司债券同期的长期政府债券到期收益率的差额。

下列关于企业所得税收入的确认,说法不正确的是()。

A、企业将自产的产品转移至境外的分支机构,属于视同销售,应当确认收入

B、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C、房地产开发企业将自建的商品房转为自用,应当视同销售货物,按该企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

D、企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入

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答案解析：企业自产的产品改变用途（如自建商品房转为自用或经营）是内部处置资产，不视同销售。

2019年8月王某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为1.8升的乘用车,支付购车款(含增值税)339000元并取得“机动车销售统一发票”,支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据,支付购买工具件价款(含增值税)1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为()元。

A、30000

B、30100

C、30600

D、35100

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答案解析：购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中征收车辆购置税。代收的保险费不属于价外费用，王某应缴纳的车辆购置税=(339000+1130) ÷ (1+13%)×10% =30100(元）。
车辆购置税应注意掌握六种应税行为和三种计税依据。三种计税依据，包括不含税买价（国内购买自用）、组成计税价格（进口自用）、最低计税价格（其他方式取得自用）。其中，购买自用应

某化妆品厂受托加工一批高档化妆品,委托方提供原材料成本60000元,该厂收取加工费20000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税,高档化妆品的消费税税率为15%)

A、9000

B、15000

C、12000

D、12750

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答案解析：该厂应代收代缴消费税=(60000+20000+5000 ) ÷ ( 1 – 15% )×15% =15000 (元）。