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企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化,确需变更记账本位币的,将所有项目折算为变更后的记账本位币应当采用的汇率是()。

A、变更当日的即期汇率

B、变更当期期初的市场汇率

C、年度平均汇率

D、资产负债表日汇率

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答案解析：选项A符合题意：企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。

大海公司当期发生研究开发支出共计200万元,其中研究阶段支出60万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出120万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定大海公司当期摊销无形资产10万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。

A、110

B、180

C、200

D、192.5

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答案解析：选项D符合题意：大海公司当期期末无形资产的账面价值=120-10=110（万元），计税基础=110×175%=192.5（万元）。

某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算,按月计算汇兑差额。2012年6月20日从境外购买零配件一批,价款总额为500万美元,至2012年7月月末货款尚未支付,当日的市场汇率为1美元=6.21元人民币。6月30日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。7月31日的市场汇率为1美元=6.23元人民币。该外币债务7月份所发生的汇兑损失为()万元人民币。

A、-10

B、-5

C、5

D、10

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答案解析：选项C符合题意：因为按月计算汇兑差额，只需将7月底汇率与6月底相比，美元价格升高，负债增加为损失，所以汇兑损失=（6.23-6.22）×500=5（万元人民币）。

假设现有2000万元的留存收益可供分配,公司拟发放股票股利,每10股发放1股,股票面值1元,共1000万股,若某个人股东原持有该上市公司10%股份,则该投资人应交纳的个人所得税为()万元。

A、10

B、12

C、15

D、20

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答案解析：该股东可以分得的股票股利＝10000×10%×10%＝100（万股）
应纳个人所得税＝100×20%×50%＝10（万元）
根据个人所得税法及实施条例规定，利息、股息、红利所得适用税率20%，并由支付所得单位按照规定履行扣缴义务。另外，根据财税【2005】107号规定，上市公司自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行

某有限责任公司的下列行为中,符合《公司法》规定的是()。

A、在法定会计账册之外另设会计账册

B、将公司资金以个人名义开立账户存储

C、股东会以财务负责人熟悉财务为由指定其兼任监事

D、公司章程规定其董事每届任期不得超过3年

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答案解析：本题考核点是有限责任公司的有关规定。（1）公司除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿。对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储。所以选项A和选项B不符合规定。（2）董事、高级管理人员不得兼任监事。高级管理人员包括公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书等人员。所以选项C不符合规定。

甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司,丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定,丙拟提出的下列理由中,人民法院应予受理的是()。

A、以公司董事长甲严重侵害其股东知情权,其无法与甲合作为由

B、以公司管理层严重侵害其利润分配请求权,其股东利益受到重大损失为由

C、以公司被吊销企业法人营业执照而未进行清算为由

D、以公司经营管理发生严重困难,继续存续会使股东利益受到重大损失为由

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答案解析：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

某有限责任公司股东会决定解散该公司,其后股东会、清算组的下列行为中,不违反公司法律制度规定的是()。

A、股东会选派股东甲、股东乙和股东丙组成清算组,未采纳股东丁提出吸收一名律师参加清算组的建议

B、清算组成立15日后,将公司解散事项通知了全体债权人并在报纸上公告

C、在清理公司财产过程中,清算组发现设备贬值,变现收入只能够清偿75%的债务,遂与债权人达成协议,剩余债务转由股东甲负责偿还,清算继续进行

D、在编制清算方案时,清算组经职代会同意,决定将公司所有的职工住房优惠出售给职工,并允许以部分应付购房款抵销公司所欠职工工资和劳动保险费用

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答案解析：（1）选项A：有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人选组成；（2）选项B：清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报其债权；（3）选项C：清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当立即向人民法院申请宣告破产；

若自行选择运输公司运输,则货物采购价格为450万元,运费30万元,若由销货方运输,则货物采购价格和运费合计为490万元(可开具一张货物销售发票),增值税率17%,若由销货方运输,企业可以抵扣的增值税比由运输公司运输可以多抵扣的增值税为()万元(除运费外均为不含税价格)。

A、2.5

B、3.6

C、4.7

D、5.8

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答案解析：若由销货方运输，企业可以抵扣的增值税为＝490×17%＝83.3（万元）
若由运输公司运输，企业可以抵扣的增值税为＝450×17%＋30×7%＝78.6（万元）
可以多抵扣的增值税＝83.3－78.6＝4.7（万元）。

某公司注册资本1亿元,累计提取法定公积金余额3000万元。2006年度税后利润为1500万元,该公司当年应当提取的法定公积金数额是()。

A、150万元

B、200万元

C、300万元

D、500万元

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答案解析：本题考核点是公积金提取的规定。根据《公司法》的规定，法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取。甲公司2006年利润1500万元，按10%提取150万元，加上原累计的法定公积金3000万元，提取后累计总额3150万元，未超过注册资本的50%。

某企业于2012年1月1日用银行存款1000万元购入国债作为持有至到期投资,该国债面值为1000万元,票面年利率为4%,3年期,到期时一次还本付息。假定国债利息免交所得税,企业按票面利率确认利息收入。2012年12月31日,该国债的计税基础为()万元。

A、1040

B、1000

C、0

D、1120

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答案解析：选项A符合题意：因国债持有至到期时利息免税，所以持有至到期投资的计税基础即为其账面价值，该国债的计税基础=1000+1000×4%=1040（万元）。