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依据企业所得税的有关规定,企业发生的下列支出中,应作为长期待摊费用的有()。
A、长期借款的利息支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、已提足折旧的固定资产的改建支出
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答案解析：本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”。在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:
①已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
②租入固定资产的改建支出;
③固定资产的大修理支出;
④其他应当作为长期待摊费用的支出。所以选项BCD为正确答案。
某企业日前拟扩大生产经营,而在考虑了各种融资方式后,该企业拟采用股权融资方式。该公司的财务总监提出,股权融资相对于其他融资方式也存在一定的缺点,那么该财务总监应当提醒董事会,在本次融资中需要特别关注的有()。
A、控制权的变更
B、融资数量有限
C、成本比较高
D、限制较多
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答案解析：选项B属于内部融资方式的缺点。选项D属于借款方式的缺点。
居民甲将其拥有的一处房产给居民乙,双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中,正确的有()。
A、作为交易的双方,居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务
B、契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C、契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税,印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税
D、契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生,印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生
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答案解析：本题考查的知识点是“契税、印花税纳税义务发生时间”。契税是承受方缴纳,转让方不涉及契税,所以A选项不对。
下列各项中,应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有()。
A、在旅游景点经营索道取得收入
B、交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入
C、图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入
D、将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入
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答案解析：本题考查的知识点是“营业税的有关规定”。图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入,是文化体育业,不能按照“服务业”计算缴纳营业税;将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入,属于交通运输业,不能按照“服务业”计算缴纳营业税。
下列关于个人所得税的表述中,正确的有()。
A、在中国境内无住所,且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人,为居民纳税人
B、连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人,其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C、在中国境内无住所,且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人,为非居民纳税人
D、在中国境内无住所,但在中国境内居住超过5年的个人,从第6年起的以后年度中,凡在境内居住满一年的,就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
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答案解析：本题考查的知识点是“个人所得税纳税义务人”。所谓在境内居住满1年,是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止,下同)内,在中国境内居住满365日,所以选项A正确。在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税,所以选项B不正确。在中国境内无住所,且
在实施审计过程中,G注册会计师发现庚公司财务经理张某贪污5万元。对该事项,G注册会计师应当采取的措施有()。
A、重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
B、直接向监管机构报告
C、尽早向庚公司治理层报告
D、重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
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答案解析：本题考查的知识点是“发现管理层舞弊对审计工作的影响”,注册会计师如果发现错报涉及较高级别的管理层,应当采取以下措施:
①重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响;
②重新考虑此前获取的审计证据的可靠性。如果发现舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员,注册会计师应当尽早地将此类事项与治
甲公司为企业的发展制定了一个目标,为此需要对公司的战略环境进行分析,其中在对内部因素进行分析时,需要考虑的内容包括()。
A、组织资源
B、研发能力
C、企业核心竞争力
D、有形资源
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答案解析：对公司内部因素的分析,包括企业资源、企业能力、核心竞争力三个方面,企业资源包括有形资源、无形资源和组织资源,企业能力包括研发能力、生产管理能力、营销能力、财务能力和组织管理能力,所以选项A、B、C、D都正确。
下列各项咨询形式中,属于税务咨询可以采用的有()。
A、口头咨询
B、书面咨询
C、网络咨询
D、常年税务顾问
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答案解析：本题考查的知识点是“税务咨询的形式”。税务咨询的形式一般包括:口头咨询、书面咨询、网络咨询和常年税务顾问。所以选项ABCD均为正确答案。
注册会计师针对评估舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险确定的总体应对措施包括()。
A、考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力,并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果
B、评价A公司对涉及主观计量和复杂交易的会计政策的选择和运用,是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告
C、在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性
D、在期末或接近期末实施实质性程序,或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试
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答案解析：选项D,属于注册会计师针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序,而不是针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施。
戊注册会计师计划测试E公司2011年度主营业务收入的发生,下列不能实现该目标的审计程序有()。
A、从主营业务收入明细账中抽取2012年1月的明细记录,检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
B、从主营业务收入明细账中抽取2011年12月的明细记录,检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
C、抽取2011年12月的销售发票,检查相应的发运凭证和账簿记录
D、抽取2011年12月的发运凭证,检查相应的销售发票和账簿记录
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答案解析：选项ACD均能实现的目标是2011年度主营业务收入的完整性,而不是发生目标。