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2013年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策,约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2015年1月,20名管理人员全部行权,行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定,行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是()元。
A、300000
B、320000
C、380000
D、400000
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答案解析：对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20 – 4)×20×1000
企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的是()。
A、农作物新品种的选育
B、花卉、茶的种植
C、海水养殖
D、内陆养殖
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答案解析：选项BCD属于减半征收企业所得税的项目。
下列不属于税务行政诉讼原则的是()。
A、合法性审查原则
B、适用调解原则
C、起诉不停止执行原则
D、税务机关负举证责任原则
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答案解析：税务行政诉讼不适用调解原则。
根据税收征收管理法的有关规定,纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准可以延期缴纳税款,但最长期限不得超过()。
A、6个月
B、3个月
C、12个月
D、18个月
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答案解析：延期缴纳税款的期限最长不得超过3个月。
某公司2015年管理用财务分析体系中,权益净利率为25%,净经营资产净利率为15%,净财务杠杆为1.43,则税后利息率为()。
A、6.4%
B、8.01%
C、6%
D、6.8%
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答案解析：
权益净利率=净经营资产净利率+杠杆贡献率
=净经营资产净利率+ （净经营资产净利率-税后利息率）×净财务杠杆；
税后利息率=净经营资产净利率-（权益净利率-净经营资产净利率）/净财务杠杆=15% -(25% -15% ) /1. 43 =8. 01%。
2015年8月甲企业以吸收方式合并乙企业,合并业务符合企业重组特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元,市场公允价值1300万元,弥补期限内的亏损70万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2015年可由甲企业弥补的乙企业的亏损额为()万元。
A、3.15
B、49.50
C、58.50
D、70.00
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答案解析：此题主要注意要用被合并企业净资产公允价值，而不能用账面价值。企业合并符合特殊性税务处理条件的，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产的公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。2015年可由甲企业弥补乙企业的亏损额=1300×4. 5% =58.50（万元）。
2015年6月,中国公民贾某将2014年购置的一栋别墅出售,取得销售收入680万元;购置该别墅时,房价420万元,缴纳相关税费6.7万元;购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。
A、8.17
B、8.50
C、13.00
D、34.00
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答案解析：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税。应纳营业税=680×5%=34 （万元）。
下列各项中,属于税收保全措施范围的是()。
A、从事生产、经营的纳税人
B、从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人
C、从事生产、经营的纳税人和纳税担保人
D、从事生产、经营的纳税人和其他纳税人
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答案解析：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人。
下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
A、企业间互换办公用房
B、企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C、房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D、居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
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答案解析：选项ABC：要照章征收土地增值税，不享受免征土地增值税税收优惠政策。
税务机关采取的下列措施中,属于税收保全措施的是()。
A、査封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物
B、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
C、拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款
D、对纳税人不进行纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款
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答案解析：税务机关可以采取的税收保全措施：
(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项BC属于税收强制执行措施。选项D为对不进行申报行为的处罚。
注意税收保全措施与强制执行措施的关系。