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下列有关纳税申报管理的表述中,正确的是()。
A、纳税人只能采取直接申报方式
B、享受免税的企业不必申报纳税
C、享受减税的企业应按时申报纳税
D、扣缴义务人无须进行纳税申报
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答案解析：选项A：纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文等方式进行纳税申报；选项B:纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项D：纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。
甲企业为一般生产企业,甲企业的下列行为中,需要缴纳土地增值税的是()。
A、甲企业向某银行借款100万元,以其自有的厂房作为抵押,且尚在抵押期间
B、甲企业在改制重组时将自有的一幢办公楼投资给某商业企业
C、甲企业出地,某商业企业出资金,双方合作建造办公楼,建成后双方自己使用
D、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
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答案解析：选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项B：单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元,其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元,取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为()。
A、36万元
B、37.5万元
C、40万元
D、50万元
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答案解析：取得的追偿款和摊回分保费用不征收营业税，公司当月应纳营业税=(1000 – 200)×5% =40 （万元）。考生要将营业额的核定与征税范围有机结合起来。
某娱乐城当月取得门票收入50万元、包房费20万元、点歌费5万元、台位费8万元、茶水、饮料等收入18万元;经当地税务机关批准后购买了两台税控收款机,一台取得增值税专用发票,注明税额0.34万元,一台取得普通发票,注明价款0.351万元。已知当地娱乐业营业税税率为20%,则娱乐城当月应纳营业税税额是()万元。
A、16.6
B、19.81
C、19.86
D、20.2
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答案解析：当月应纳营业税税额=(50+20+5+8+18)×20% – 0. 34 -0. 351/ (1+17% )×17% =19.81 （万元）。
根据《征管法》的相关规定,下列有关税务管理的表述中,正确的是()。
A、纳税人申请停业登记时无需将税务登记证交回税务机关
B、纳税人停业期间发生的纳税义务不需补缴税款
C、纳税人到外地经营时,应持《外出经营活动税收管理证明》及税务登记证正本向经营地税务机关进行报验登记
D、纳税人须持税务登记证申请减免税
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答案解析：选项A：纳税人申请停业登记，经税务机关审核后，应责成申请停业的纳税人结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记；选项B：纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款；选项C：纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交税务登记证件副本及《外管证》。
下列关于发票管理的叙述中,正确的是()。
A、增值税专用发票分别由省、自治区、直辖市税务局指定企业印制
B、企业可以根据自己的需要,自行决定印制发票
C、增值税专用发票不只限于增值税一般纳税人领购使用
D、纳税人进行电子商务可以不开具发票
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答案解析：选项AB：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市税务局指定企业印制，未经规定的税务机关指定，不得印制发票；选项D:纳税人进行电子商务必须开具或取得发票。
某建筑公司2016年2月发生如下业务:自建的同一规格和标准的两栋写字楼于月初完工,工程总成本为2328万元,成本利润率为10%。该公司将其中一栋写字楼用于办公,另一栋对外出售,取得销售收入1800万元,该公司当月应缴纳营业税()万元。
A、129.60
B、90
C、259.20
D、128.41
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答案解析：应纳营业税=2328×(1+10% ) / (1-3% )×3% ÷2+1800×5% =129.6 （万元）。
根据资源税现行政策规定,下列说法符合资源税相关规定的是()。
A、纳税人应纳的资源税,应当向单位所在地主管税务机关缴纳
B、纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为收到货款的当天
C、纳税人自产自用应税产品的,资源税纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D、跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省的,都应在核算地纳税
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答案解析：选项A：纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳；选项B：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；选项D：纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税。
根据土地增值税相关规定,下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
A、某人将自己拥有的一套闲置住房出租
B、某人将自己的房产无偿赠与自己的子女
C、某房地产开发企业在改制重组时以建造的商品房作价入股进行对外投资
D、某企业通过国家机关将一套房产无偿赠与当地一家福利机构
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答案解析：选项A：某人将自己拥有的一套闲置住房出租，房产权属未发生改变，不缴纳土地增值税；选项B：个人将房产无偿赠与直系亲属，不征收土地增值税；选项D：对符合公益性捐赠条件的房产，不征收土地增值税。
李某2015年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元,公司为李某负担30%的税款。当月工资薪金税前所得5000元。2015年12月李某应缴纳的个人所得税合计是()元。
A、3152.94
B、3827.78
C、3205.88
D、3648.09
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答案解析：取得的工资薪金应纳个人所得税=(5000 -3500)×3% =45 (元）年终奖金个人所得税的计算：
36000 ÷ 12 = 3000 (元），适用税率 10%，速算扣除数是105元。
应纳税所得额=(36000 -105×30%) ÷ (1-10%×30% ) =37080. 93 (元）
37080. 93 ÷ 12 = 3090. 08 (元），适用税率10%，速算扣除