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某公司是增值税一般纳税人,销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的农机整机,原购买发票注明价款80000元,增值税10400元,2010年4月出售,价税合计金额56000元,则该企业转让设备行为应()。
A、计算增值税销项税8136.75元
B、计算增值税销项税6442.48元
C、计算缴纳增值税1076.92元
D、计算缴纳增值税1098.04元
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答案解析：56000÷(1+13%)×13%=6442.48(元)。
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,2013年4月甲企业从乙企业购入一批原材料,取得乙企业开具的增值税专用发票,因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金,经过与乙企业协商达成协议,甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票,乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工,则下列关于此项业务的表述中,正确的是()。
A、甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣
B、乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣
C、甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为,不征收增值税
D、甲、乙双方都应作购销处理,分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
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答案解析：甲企业购入原材料用于生产，可以抵扣进项税，将自产钢材用于抵债，视同销售计算销项税；乙企业销售原材料应计算销项税额，取得抵债的钢材用于不动产在建工程，属于用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣。
某公司(非转型试点范围)是增值税一般纳税人,销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的农机整机,原购买发票注明价款80000元,增值税10400元。2010年4月出售开具普通发票,票面金额56000元,则该企业转让设备行为应()。
A、计算增值税销项税8136.75元
B、计算增值税销项税6442.48元
C、计算缴纳增值税1076.92元
D、计算缴纳增值税1098.04元
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答案解析：56000÷(1+4%)×4%×50%=1076.92(元)。
下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是()。
A、0.03
B、0.07
C、0.11
D、0.17
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答案解析：11%既是增值税的法定低税率，又是计算购入免税农产品进项税额的扣除率。
下列各项业务所取得的收入中,在2014年应按“服务业”征收营业税的是()。
A、装卸搬运业务
B、会计鉴证业务
C、软件维护服务
D、旅店住宿服务
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答案解析：主要考查消费税各税目的具体规定。选项ABC均属于“营改增”应税范围。选项D正确。
某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具税控专用用发票,双方议定送货上门,另收取商场运费1500元(开具普通发票),电脑公司提供线路网关设计,另收商场5000元,开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是()。
A、74205元
B、75917.95元
C、70644.44元
D、76127.95元
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答案解析： 收取的运费1500元和网关设计费5000元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基。
电脑公司缴纳增值税=[4300×100+(1500+5000)÷(1+17%)]×17%-3400=70644.44(元)。
国际货币基金组织创立的用于进行国际支付的特殊手段,基金组织分配给会员国的一种使用资金的权利,这种权利称为()。
A、自由兑换货币
B、特别提款权
C、国际记账单位
D、纸黄金
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答案解析：
本题考核点是外汇的概念。特别提款权是国际货币基金组织创设的一种特殊的国际储备和支付手段，它是由基金组织根据各成员国在该组织中的出资份额多少按比例分配的。
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