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税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。对各种形式理解正确的有()。

A、在实现计算机网络化的情况下,书面咨询可以电子信件的形式传输

B、电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务

C、网络咨询是一种新兴的咨询形式,它要求以网络为载体,即时解答咨询人的提问

D、晤谈带有共同研讨的特点,往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论,最后由纳税人作出结论

E、电话咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式

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答案解析：选项C是错误的，网络咨询可以即时解答，也可以延时留言答复；选项D是错误的，晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由税务师作出结论；选项E是错误的，书面咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式。

根据企业所得税法的规定,下列资产的税务处理正确的有()。

A、通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本

B、林木类生产性生物资产,折旧年限不得超过10年

C、外购商誉不得税前扣除

D、企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的,由企业自行核定其应纳税所得额

E、企业依法清算时,清算所得为应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税

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答案解析：选项B，林木类生产性生物资产，折旧的最低年限为10年；选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除；选项D，企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。

我国税务管理机构职能划分中,属于国家税务局系统征收范围的有()。

A、车辆购置税

B、房产税

C、消费税

D、个人所得税

E、土地增值税

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答案解析：房产税、个人所得税和土地增值税主要由地方税务局负责征收。

下列车船中,应以“辆”作为车船税计税依据的有()。

A、电车

B、摩托车

C、微型客车

D、客货两用车

E、三轮农用运输汽车

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答案解析：客货两用车和三轮农用运输汽车按整备质量每吨作为计税依据。

下列事项中,可以进行行政复议调解的有()。

A、核定税额

B、行政处罚

C、税收保全措施

D、确定应税所得率

E、行政奖励

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答案解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，行政复议机关可以调解：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

根据企业所得税法的规定,下列关于收入确认的表述正确的有()。

A、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B、利息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

C、企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税

D、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现

E、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,持续时间未超过12个月的,按完工进度确认收入

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答案解析：选项C，属于内部资产处置不视同销售；选项E，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

下列符合税务师职业道德基本要求的有()。

A、遵守税务师行业自律组织的规则

B、诚实信用

C、具备良好的职业品质和较强的业务能力

D、一切以委托方的利益为准绳

E、尽职尽责

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答案解析：税务师职业道德的基本要求包括：遵法守规；诚实信用；专业胜任；尽职尽责。税务师在税务代理的过程中，要忠实代表委托人利益，但必须以遵守税收相关法律为前提。

依据车船税的申报规定,下列表述正确的有()。

A、车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月

B、对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆,纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税

C、已办理退税的被盗车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

D、纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的,不再向地方税务机关申报纳税

E、已缴纳车船税的车船,在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,同时已经缴纳的车船税可以申请退回

正确答案：题库搜索,公需科目助手Weixin（xzs9523）

答案解析：已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

关于个人所得税,下列说法正确的有()。

A、提供著作权使用权取得的所得,包括同时取得的稿酬所得都按照特许权使用费项目缴纳个人所得税

B、个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠,允许在税前全额扣除

C、个人取得保险赔额,免征个人所得税

D、财产继承人取得的去世作者的遗作稿酬,免征个人所得税

E、纳税人的所得为有价证券的,由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额

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答案解析：提供著作权使用权所得属于特许权使用费所得，不包括稿酬，应分开计税；作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，依法缴纳个人所得税。

根据个人所得税法的相关规定,以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是()。

A、张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课,即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课,共取得讲课收入3000元

B、李某出书一本,出版社分两次支付稿酬,每次得稿酬5000元

C、赵某转让两项专利,分别为5万元、3万元,合计8万元

D、孙某一房出租,期限1年,8月份取得本月租金收入为5000元

E、王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

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答案解析：选项C，特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让取得的收入为一次，所以转让两项专利应判定为取得两次收入。选项E，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，所以分别取得的股息所得，应判定为两次取得所得。