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下列各项中,应当征收印花税项目的是()。
A、产品加工合同
B、法律咨询合同
C、会计咨询协议
D、电网与用户之间签订的供用电合同
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答案解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
温州市某企业2017年度境内生产经营亏损10万元,2018年主营业务收入980万,主营业务成本680万元,转让专利技术取得收入500万元,成本248万元,税金及附加50万元,从境内居民企业分回投资收益50万元; 国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2018年应纳所得税额为()万元。
A、65
B、61.55
C、60
D、66.25
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答案解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
技术转让所得不超过500万元的部分免征。超过500万的元部分减半征收。企业转让技术所得500-248=252万元免所得税。
该企业2018年应纳所得税额=(980-680-50+25-10)×25%=66.25(万元)。
某境内A旅游公司2013年5月组团到九寨沟旅游,共有游客50人,每人收费5000元。在旅游期间,A旅游公司为每位游客支付交通费1000元,门票费200元,餐费300元。到九寨沟以后由当地的B旅游公司接团,A旅游公司又支付每人1000元的旅游费,A旅游公司应缴纳营业税()元。
A、125
B、3750
C、6250
D、12500
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答案解析：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。A旅游公司应缴纳的营业税=（5000-1000-200-300-1000）×5%×50=6250（元）。
某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物,每批各1000件,销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理,则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为()元。
A、130000
B、150000
C、180000
D、210000
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答案解析：主管税务机关核定价格应该按照纳税人当期同类商品的平均销售价格确定，所以其计算当期销项税额的销售额应该是[70+50+(70+50)/2]×1000=180000(元)。
根据《中华人民共和国合同法》的规定,租赁合同的租赁期限在多长时间以上的,合同必须采用书面形式,当事人未采用书面式的,视为不定期租赁()。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
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答案解析：选项B正确：租赁合同的租赁期限在6个月以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。
甲建筑公司承揽了乙单位家属楼的电梯维修工作。因为工期紧,经乙单位同意,甲公司将主要维修任务委托给丙公司来完成。由于丙公司雇用的部分新员工缺乏经验,使得维修后的电梯房出现质量问题。根据《合同法》的规定,对该质量问题承担责任的是()。
A、丙装饰公司
B、甲建筑公司
C、甲建筑公司和丙装饰公司
D、甲建筑公司、丙装饰公司和乙单位
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答案解析：选项B正确：承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责。
某企业2018年度实现利润总额20万元。经审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限6个月,支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2018年度应缴纳企业所得税()万元。
A、5
B、6.6
C、6.47
D、8.44
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答案解析：向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借入流动资金的半年利率=(4.5÷200)=2.25%。
向职工借入流动资产准予扣除的利息费用=50×2.25%=1.13(万元)
直接向贫困地区的捐款属于税前不能扣除的事项。
该企业2018年度应纳税所得额=20+2-1.13+5=25.87(万元)
应纳所得税
下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税条例规定的是()。
A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据
B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额,含装卸费和保险费
C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额
D、对于由委托方提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以其合计数为计税依据
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答案解析：对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花；货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费和保险费；对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
某外贸进出口公司2019年11月进口一批大客车,到岸价格折合人民币为1200万元,含境外负担的税金13500美元,当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币,我国关税税额为700万元,则该公司应纳进口增值税为()。
A、247万元
B、250万元
C、295.79万元
D、240万元
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答案解析：进口货物按照组成计税价格计算增值税，不得抵扣境外的各种税金。组成计税价格=关税完税价格+关税缴纳的增值税=(1200+700)×13%=247(万元)
2013年2月某企业销售自己已使用5年的厂房,取得收入1400万元,该厂房(委托建筑公司建造),建造后最初入账原值800万元,已计提折旧400万元。该企业上述业务应缴纳营业税()万元。
A、30
B、50
C、70
D、90
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答案解析：该企业应缴纳的营业税=1400×5%=70（万元）。