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下列关于房地产企业收入的处理,正确的有()。
A、企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等,应按规定全部确认为销售收入
B、采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现
C、采取银行按揭方式销售开发产品的,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
D、企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为,应视同销售
E、企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按规定进行确定
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答案解析：企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，应按规定全部确认为销售收入。
按现行个人所得税政策规定,下列表述正确的有()。
A、合伙性质的律师事务所,比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税
B、律师事务所支付给非出资律师本人外的其他律师的所得,按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
C、兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得,不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准,以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
D、律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“劳务报酬所得”应纳税项目负责代扣代缴个人所得税
E、律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费,按“特许权使用费所得”应税项目征收个人所得税。
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答案解析：律师事务所从业人员的个税处理比较特殊，需要单独掌握。选项E，律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税。
下列关于耕地占用税的说法,正确的有()。
A、军事设施占用耕地免征耕地占用税
B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税
C、农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税
D、免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
E、军需品生产企业占用耕地免征耕地占用税
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答案解析：选项B，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税；选项E，军需品生产企业占用耕地缴纳耕地占用税。
下列各项中,应当征收房产税的有()。
A、行政机关对外出租的房产
B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C、个人拥有的非营业用的房产
D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产
E、房管部门向居民出租的公有住房
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答案解析：选项B、C、E均为现行房产税政策中的免税项目。
下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D、符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的
E、在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的
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答案解析：房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：
（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
（4）符合土地增值税
按照土地增值税的有关规定,下列各项行为中,应征收土地增值税的有()。
A、以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B、企业出租办公楼
C、某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让
D、建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
E、将房产捐赠给子公司
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答案解析：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和的20%的，予以免税，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税；不征土地增值税的房地产赠与行为，是指赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为和通过中国境内非营利的社会团体、国家机关的公益性捐赠。
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,不正确的有()。
A、纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
B、房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C、纳税人新征用的非耕地,自批准征用当月起缴纳土地使用税
D、纳税人新征用的耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税
E、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
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答案解析：房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月计征城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，应自批准征用次月起缴纳土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税。
下列各项中,可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有()。
A、代购代销手续费收入
B、特许权使用费收入
C、固定资产出租收入
D、将自产价值100万元的货物用于捐赠
E、罚款净收入
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答案解析：罚款净收入计入营业外收入，不作为计算广告费扣除限额的基数；货物用于捐赠应以公允价视同销售，确认收入，作为广告费业务宣传费的扣除基数。
下列关于车船税的表述正确的有()。
A、依法不需要在车船管理部门登记的车辆不属于车船税的征税范围
B、游艇按照艇身长度每米作为计税单位
C、车辆整备质量不超过1吨的,按照1吨计算
D、已纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税
E、车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月
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答案解析：依法不需要在车船管理部门登记的车辆属于车船税的征税范围；计税单位有尾数的，一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税。
企业关联债资比例超过标准比例的利息支出,如要在计算应纳税所得额时扣除,需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有()。
A、企业偿债能力和举债能力分析
B、企业集团举债能力及融资结构情况分析
C、企业注册资本等权益投资变动情况说明
D、关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况
E、在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本
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答案解析：企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，除遵照本办法第三章规定外，还应准备、保存、并按税务机关要求提供以下同期资料，证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则：
（1）企业偿债能力和举债能力分析；
（2）企业集团举债能力及融资结构情况分析；
（3）企业注册资本等权益投资的变动情况说明；
（4）关联债权投资的性质、