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下列关于销售使用过的固定资产的涉税陈述,正确的有()。
A、会计网校将2008年购进的固定资产——夏普打印机出售,放弃减税的,可以开具增值税专用发票
B、化工厂将自用3年的奥迪车赠给客户,无法确定销售额,以该车账面净值作为销售额
C、某小规模纳税人销售自己的一台旧货车,未放弃减税的,可以由税务机关代开专用发票
D、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,可以减按2%的征收率征收
E、一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法的,可以按3%的征收率减按2%征收
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答案解析：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法，一般情况下，不得开具增值税专用发票；纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
下列各项中,适用增值税出口“免抵退税”办法的有()。
A、收购货物出口的外贸企业
B、以旅游购物贸易方式报关出口的货物
C、自营出口自产货物的生产企业
D、委托出口自产货物的生产企业
E、对外提供加工修理修配劳务
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答案解析：不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法；选项B，以旅游购物贸易方式报关出口的货物适用出口免征增值税政策。
下列关于以房产投资计征房产税的说法正确的有()。
A、以房产投资成立有限公司,投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B、房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入,投资方视固定收入为租金收入,以租金收入为计税依据计征房产税
C、以房产联营投资,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D、以房产联营投资,共担经营风险的,投资方不再计征房产税
E、以房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入的,减按4%征收房产税
正确答案：题库搜索,继续教育帮手微-信（go2learn_net）
答案解析：以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。
下列关于一般纳税的认定的表述正确的有()。
A、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人无须办理一般纳税人资格认定
B、年应税销售额,是指纳税人在一个完整的自然年度内累计应征增值税销售额
C、按营改增有关规定,在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人,其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算
D、不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户可选择认定为增值税一般纳税人
E、兼营销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格认定标准
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答案解析：选项B，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售、稽查查补销售、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
下列环节既征消费税又征增值税的有()。
A、卷烟的批发环节
B、金银首饰的生产环节
C、金银首饰的零售环节
D、化妆品的生产环节
E、将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节
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答案解析：金银首饰的生产环节不征消费税；将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节不交增值税，也不交消费税。
增值税以1个季度为纳税期限的规定适用于()。
A、小规模纳税人
B、银行
C、财务公司
D、信托投资公司
E、生产销售企业
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答案解析：以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为:借:生产成本23400贷:原材料20000应交税费——应交增值税(进项税额转出)3400税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计人贷方调整的科目有()。
A、原材料
B、生产成本
C、库存商品
D、本年利润
E、以前年度损益调整
正确答案：题库搜索,干部网络助手薇Xin：xzs9519
答案解析：错误的计入了“生产成本”科目，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额，所以应该调整“生产成本”及后续的“库存商品”和“主营业务成本”科目；由于是在次年决算报表编制后发现的差错，所以涉及损益的调整通过“以前年度损益调整”科目进行处理，而非通过“本年利润”科目。
根据营改增的规定,下列关于增值税计税销售额表述正确的有()。
A、试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额
B、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用为销售额
C、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
D、航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
E、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额
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答案解析：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
下列各项符合房产税计税依据规定的有()。
A、独立地下建筑物若作商业和其他用途,以其房屋原价的50%~60%作为应税房产的原值
B、融资租赁方式租入的房屋,以每期支付的租赁费为计税依据
C、对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据
D、纳税人对原有房屋进行改造、扩建的,要相应增加房屋的原值
E、独立地下建筑物若作工业用途,其房产计税原值为房屋原价的50%~60%,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
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答案解析：独立地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70%～80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税。
下列不符合不动产经营租赁服务的增值税政策的有()。
A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
B、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按5%的征收率计算应纳税额
C、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
D、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额
E、个人出租住房,应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
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答案解析：公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额；个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。