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下列交易或事项形成的负债中,其计税基础等于账面价值的有()。
A、企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元
B、企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元
C、企业当期确认的国债利息收入500万元
D、企业因违法支付的罚款支出200万元
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答案解析：选项A,企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除,故账面价值=计税基础;选项B,税法规定,有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支,因此企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债,会使预计负债账面价值大于计税基础;选项C,对于国债利息收入是免税的,故账面价值=计税基础;选项D,企业支付的违法罚款支出,税法规定不得计入当
企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,其正确的处理方法有()。
A、补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认
B、补偿金额只有在很可能收到时才能作为资产单独确认
C、确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值
D、补偿金额只有在收到时才能计入当期损益
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答案解析：企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。所以选项A、C正确。
对于“预计负债——产品质量保证”科目正确的会计处理有()。
A、如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大,应及时对预计比例进行调整
B、如果企业针对特定批次产品确认预计负债,则在保修期结束时,应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销,不留余额
C、如果企业针对特定批次产品确认预计负债,则在保修期结束时,应将“预计负债——产品质量保证”余额转为其他产品,不需要冲销
D、已对其确认预计负债的产品,如企业不再生产了,那么应在相应的产品质量保证期满后,将“预计负债——产品质量保证”余额冲销,不留余额
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答案解析：选项C,企业针对特定批次产品确认预计负债,应在保修期结束时,将“预计负债——产品质量保证”的余额冲销,不留余额。
对于所得税汇算清缴之后,资产负债表日后期间发生的报告期销售商品的退回,在所得税采用资产负债表债务法核算时,可能涉及的调整项目包括()。
A、营业收入
B、所得税费用
C、营业成本
D、递延所得税资产
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答案解析：本题考核的是资产负债表日后调整事项的判断。选项A属于非调整事项。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,其正确的处理方法有()。
A、所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定
B、如果存在一个金额范围,最佳估计数是该范围的上限
C、或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定
D、或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及相关概率计算确定
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答案解析：
选项ACD正确；
选项B不正确：所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定。
下列事项中,应确认为预计负债的有()。
A、甲公司将应收款项以不附追索权方式出售给银行
B、甲公司与某企业发生经济纠纷,调解无效。该企业遂于本年10月18日向法院提起诉讼。至年末,法院尚未判决,但法庭调查表明,甲公司的行为违反了国家的有关经济法规。甲公司的律师认为败诉的可能性为60%,可以合理估计如果败诉将发生10万元的赔偿金
C、甲公司因与乙公司签订了互相担保协议而成为相关诉讼的第二被告。诉讼尚未判决。由于乙公司经营困难,甲公司很可能需要承担还款连带责任。根据公司法律顾问的职业判断,甲公司很可能需要承担100万元的还款连带责任
D、甲公司为一家中型塑料加工企业,由于没有注意污染整治以致对周围村镇居民身体健康和生产生活造成严重损害。为此周围村镇集体向法院提起诉讼,要求赔偿损失500万元。该诉讼案尚未判决。根据公司法律顾问的职业判断,由于此案涉及的情况比较复杂还不能可靠地估计赔偿损失金额
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答案解析：如果与或有事项相关的义务将其确认为负债,应同时符合三个条件。选项A,甲公司由于采用不附追索权方式出售,因此不会导致经济利益流出企业;选项D,金额不能够可靠地计量。
下列表述方式正确的有()。
A、企业预计提供售后服务而确认预计负债,如税法规定,有关的支出应于发生时税前扣除,其计税基础为零,应确认递延所得税资产
B、企业预计提供售后服务而确认预计负债,如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点,则所形成负债的计税基础等于账面价值,不应确认递延所得税资产
C、企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债,假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除,则所形成负债的计税基础等于账面价值,不应确认递延所得税资产
D、企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债,假定税法规定违约诉讼赔偿实际发生可税前扣除,其计税基础为零,应确认递延所得税资产
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以下“可能性”划分的标准中正确的有()。
A、“基本确定”是指发生概率大于或等于95%,但小于100%
B、“很可能”是指发生的概率大于50%,但小于或等于95%
C、“很可能”是指发生的概率大于或等于50%,但小于95%
D、“可能”是指发生的概率大于5%,但小于或等于50%
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企业因下列事项确认的递延所得税,计入利润表所得税费用的有()。
A、可供出售金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
B、交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
C、交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
D、公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
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答案解析：可供出售金融资产期末公允价值变动的金额应计入其他综合收益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他按综合收益,不构成利润表中的所得税费用。
下列有关经济业务应确认为预计负债的表述中,正确的有()。
A、待执行合同变成亏损合同的,该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的,应当确认为预计负债
B、企业应当根据职工薪酬准则和《企业会计准则第13号——或有事项》,严格按照辞退计划条款的规定,合理预计并确认辞退福利产生的负债
C、企业承担的重组义务满足或有事项相关的义务确认为预计负债规定的,应当确认预计负债
D、企业应当按照与重组有关的直接支出确认预计负债
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