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某金融机构2013年第三季度购买A债券共支付56万元,其中包括各种税费1万元。购买B债券40万元,另外支付了相关税费0.5万元。第四季度将A债券转让,取得收入60万元,另外支付了1.5万元的相关税费;将B债券转让,扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为()万元。

A、0.25

B、0.02

C、0.07

D、0.1

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答案解析：该金融机构第四季度转让金融商品应缴纳的营业税=[60-（56-1）+（36.4+0.6）-40]×5%=（5-3）×5%=0.1（万元）。

税务机关采取税收保全措施的期限,一般不得超过6个月,重大案件需要延长的,应报经批准。有权批准的税务机关是()。

A、县级税务局

B、市级税务局

C、省级税务局

D、国家税务总局

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答案解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。

假定税法规定:应税所得额在30万元以下(含30万元)的适用税率是20%,应税所得额超过30万元的,适用税率为25%。某企业应税所得额56万元,请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额()。

A、14万元

B、11.2万元

C、2.8万元

D、1.3万元

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答案解析：这种情况下一分为二最好采用平均分劈，则应纳所得税＝28×20%×2＝11.2（万元）；分劈节减所得税＝56万元×25%－11.2＝2.8（万元）。

下列表述不符合税务咨询业务流程规则的是()。

A、所有咨询业务均应与委托方签署税务咨询协议

B、受托方承接税务咨询后均应委派具有专业胜任能力人员为委托方提供咨询服务

C、所有签署协议的税务咨询项目必须制定税务咨询工作计划

D、对委托方未认同的咨询结论应与委托方进行沟通以达成一致意见

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答案解析：对于口头简答并免收费用的咨询项目，无需签署税务咨询协议。

税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托,不能从事下列()的业务代理。

A、办理税务登记手续

B、办理纳税、退税和减免税申报

C、建账建制

D、增值税专用发票领购手续

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答案解析：税务代理人不得代为办理增值税专用发票领购手续。

某食品厂将一批以前购入的大麦毁损,账面成本9600元(含运费465元),其不能抵扣的进项税为()。

A、1864.05元

B、1425.45元

C、1400元

D、2040元

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答案解析：(9600-465)/(1-13%)×13%+465÷(1-7%)×7%=1365+35=1400(元)。
运输费465元是按7%扣除率计算过进项税后的余额，所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税转出。

在税务筹划的基本技术中,在法律允许的范围内,使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分割而直接节减税收的技术被称作()。

A、税率差异技术

B、扣除技术

C、分劈技术

D、抵免技术

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答案解析：分劈技术是指在合法、合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税务筹划技术。

下列各项中,属于税务代理业务中最具普遍性的服务内容是()。

A、代理报税

B、税务筹划

C、税务咨询

D、税务审计

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答案解析：税务咨询是税务代理业务中最普遍性的服务内容。

某生产企业属增值税小规模纳税人,2009年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。

A、2400元

B、3773.08元

C、3800元

D、4500元

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答案解析：82400/(1+3%) ×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)

以下关于税务筹划的特点的理解不正确的是()。

A、税务筹划的直接目的就是降低税负,减轻纳税负担

B、税务筹划的预期性是指在纳税行为发生之后对经济事项进行规划.设计.安排,达到减轻税收负担的目的

C、税务筹划具有风险性

D、税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行,即合法性

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答案解析：选项B的正确说法是纳税行为发生之前，对经济事项进行规划.设计.安排，达到减轻税收负担的目的，纳税行为发生后不能再进行人为改变。