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2017年1月20日,甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态,累计研究支出为80万元,累计开发支出为250万元(其中符合资本化条件的支出为200万元,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额为32万元),但使用寿命不能合理确定。2017年12月31日,该项非专利技术的可收回金额为180万元。假定不考虑相关税费,甲公司对该项非专利技术应计提的减值准备为()万元。
A、20
B、70
C、100
D、150
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答案解析：选项A正确：研究阶段的支出不计入无形资产的成本，而开发支出中符合资本化条件的支出应计入无形资产的成本，所以无形资产的成本为200万元。因为该无形资产使用寿命不能确定，所以不需要进行摊销，甲公司对该项非专利技术应计提的减值准备=200-180=20（万元）。
下列关于企业计提在建工程人员职工薪酬的会计处理中,正确的是()。
A、借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
B、借记“固定资产”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
C、借记“在建工程”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
D、借记“研发支出”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
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答案解析：选项C正确：关于企业计提在建工程人员职工薪酬的会计处理中：借记“在建工程”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
某一般纳税企业委托外单位加工一批应税消费品,材料成本150万元,加工费12万元,受托方增值税税率为16%,受托方代扣代缴消费税18万元。该批材料加工后委托方直接出售,则该批材料加工完成入库时的成本为()万元。
A、162
B、180
C、182.04
D、168
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答案解析：选项B正确：委托加工材料收回后直接用于出售，消费税计入收回材料的成本中；该企业为增值税一般纳税人，增值税的进项税额可以抵扣，不计入收回材料的成本。材料加工完毕入库时的成本=150+12+18=180（万元）。
某公司共有职工500名,其中生产工人为400名,管理人员为100名。2018年12月份,该公司向职工发放自产产品作为福利,每人发放一台。该产品的成本为每台150元,计税价格为200元,增值税税率为13%。不考虑其他因素,该公司因该事项而计入管理费用的金额为()元。
A、113000
B、22600
C、15000
D、20000
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答案解析：选项B正确：
A企业为增值税一般纳税人,于2018年5月向某客户销售一批产品,取得不含税收入150000元,成本100000元。2018年10月份,由于质量问题部分产品被退回,退回部分产品对应的售价为60000元,成本为30000元。A企业销售该批产品对其2018年度利润影响的金额为( )元。
A、50000
B、-10000
C、20000
D、30000
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答案解析：选项C正确：非资产负债表日后期间发生的销售退回，应冲减企业当期收入和成本，因此该笔业务对A企业2018年度利润影响的金额=（150 000-60 000）-（100 000-30 000）=20 000（元）。
A公司为一般纳税人,在2018年8月8日从B公司购入一批原材料并已验收入库。增值税专用发票上注明该批原材料的价款为150万元,增值税税额为19.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。A公司在2018年8月17日付清货款。则应付账款的入账价值为()万元。
A、169.5
B、150
C、147
D、166.11
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答案解析：选项A正确：购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时应付账款的入账价值为169.5万元。
甲公司发出存货时采用先进先出法,2016年6月初库存商品M的账面余额为600万元,已提存货跌价准备60万元,本月购入M商品的入账成本为430万元,本月销售M商品结转成本500万元,期末结余存货的预计售价为520万元,预计销售税费为70万元,当年年末应计提存货跌价准备为()万元。
A、75
B、71
C、80
D、70
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答案解析：选项D正确：
甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房,合同注明的土地适用权价款2000万元,厂房及地上附着物价款500万元,已知当地规定的契税税率为3%,甲公司应缴纳的契税税额为()万元。
A、15
B、45
C、60
D、75
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答案解析：根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。甲公司应缴纳的契税=（2 000+500）B3%=75（万元）。
下列各项中,不应记入“在建工程”的是()。
A、用于经营性动产安装的外购原材料的进项税
B、为购建工程取得银行借款在建造期间产生的利息费用
C、用于企业房屋建造的自产产品的成本
D、建造房屋时的人工费用
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答案解析：选项A正确：领用外购原材料用于购建固定资产，其进项税额可以抵扣，不计入在建工程的成本。
A公司从应付职工薪酬中代扣的个人所得税,应贷记的会计科目是()。
A、其他应付款
B、应付职工薪酬
C、其他应收款
D、应交税费
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答案解析：选项D正确：代扣个人所得税会计分录：