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不受发出存货计价方法影响的是()。
A、生产成本
B、销售成本
C、所得税费用
D、存货入账价值
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某外贸企业2011年8月,外购商品一批,支付价款(价税合计)7000万元,其中50%内销,取得不含税收入4000万元,外销30%,取得收入300万美元。则税务机关核定的应退增值税税款是()万元。(增值税率17%,退税率13%,美元的外汇牌价1∶7)
A、777.78
B、433.09
C、312
D、233.33
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答案解析：应退税额＝7000÷（1＋17％）×30％×13％＝233.33（万元）
某商店2009年1月成立,属于增值税小规模纳税人,2011年5月销售服装取得现金收入8万元,销售副食.品取得现金收入12万元,销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机,取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张,共支付货款2.34万元。6月5日,向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为()万元。
A、0.85
B、0.30
C、0.88
D、0.54
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答案解析：应纳税额＝（8＋12＋2）÷（1＋3％）×3％－2.34－（1＋17％）×17％＝0.30（万元）
甲公司投资交易性金融资产的有关资料如下:(1)2007年12月31日交易性金融资产的账面成本与公允价值金额如下:项目账面成本(元)公允价值(元)交易性金融资产——股票:股票A150000145800股票B8500084500股票C120000121000交易性金融资产——债券:A公司债券500000495000C公司债券350000350500(2)甲公司于2008年1月15日将A公司债券的50%
A、借.:公允价值变动损益8200贷:交易性金融资产——公允价值变动8200
B、借:投资收益9700贷:交易性金融资产——公允价值变动9700
C、借:投资收益9500贷:公允价值变动损益9500
D、借:公允价值变动损益8200贷:投资收益8200
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下列关于停业的税务管理,表述正确的是()。
A、定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B、若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款
C、纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本
D、一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存
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答案解析：定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年；停业期间发生经营行为时，需要申报缴纳税款；纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本、副本、发票领购簿、未使用完的发票等。
甲因未按规定提供纳税担保,税务机关依法对其采取税收保全措施时,对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是()。
A、甲居住的豪华住宅
B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤,不能行走,无工作能力,一直与甲共同生活,甲为其叔叔购买的轮椅
C、甲拥有的古玩字画
D、甲接送小孩上学必需的小汽车
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答案解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
企业购入存货时,在折扣期限内取得的现金折扣()。
A、作为营业外收入
B、作为其他收入
C、冲减存货账面成本
D、冲减当期财务费用
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某医疗器械厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需要作进项税额转出处理的购进货物是()。
A、生产本企业应税产品耗用的上期购买原材料
B、捐赠给医院的医疗器械耗用上期购买的原材料
C、本企业医院使用的自产医疗器械耗用的外购原材料
D、管理人员监守自盗,被盗产品耗用的前期购买原材料
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答案解析：因管理不善造成的非正常损失的产成品所耗购进货物，其进项税额不准予抵扣，已经抵扣的需作进项税额转出处理。
甲公司投资交易性金融资产的有关资料如下:(1)2007年12月31日交易性金融资产的账面成本与公允价值金额如下:项目账面成本(元)公允价值(元)交易性金融资产——股票:股票A150000145800股票B8500084500股票C120000121000交易性金融资产——债券:A公司债券500000495000C公司债券350000350500(2)甲公司于2008年1月15日将A公司债券的50%
A、借:交易性金融资产——成本175000贷:银行存款175000
B、借:交易性金融资产——成本170000其他应收款5000贷:银行存款175000
C、借:交易性金融资产——成本170000应收股利5000贷:银行存款175000
D、借:交易性金融资产——成本170000投资收益5000贷:银行存款175000
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下列涉税会计分录,使用不正确的是()。
A、“应交税费”科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税
B、纳税人收购未税矿产品,按代扣代缴的资源税,借记“材料采购”等科目,贷记“应交税费一应交资源税”科目
C、企业缴纳的保险保障基金,应借记“应交税费一应交保险保障基金”,贷记“银行存款”
D、企业代扣代缴的个人所得税,不通过“应交税费一应交个人所得税”科目核算
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答案解析：选项D，企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费—应交个人所得税”科目核算。