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2012年4月,李某出版一本小说取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定,李某当月应缴纳个人所得税()元。
A、6160
B、6272
C、8400
D、8960
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答案解析：（1）捐赠扣除限额＝80000×（1－20%）×30%＝19200（元），实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元；（2）李某4月份应缴纳个人所得税＝[80000×（1－20%）－19200]×20%×（1－30%）＝6272（元）。
根据营业税法律制度的规定,下列关于金融保险业营业额的表述中,不正确的是()。
A、贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)
B、融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额
C、金融经纪业务的营业额为手续费全额收入
D、办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费
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答案解析：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
张某于2012年3月取得特许权使用费收入3000元,4月取得特许权使用费收入4500元。根据个人所得税法律制度的规定,张某应缴纳个人所得税()元。
A、1160
B、1200
C、1340
D、1500
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答案解析：特许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税＝（3000－800）×20%＋4500×（1－20%）×20%＝1160（元）。
某作家写作的一本书稿出版,取得稿酬收入30000元,其应纳个人所得税为()元。
A、3360
B、4200
C、4800
D、7000
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答案解析：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。稿酬所得按应纳税额减征30%。应纳个人所得税＝30000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3360（元）。
李某在一次有奖购物抽奖中,购买了1000元商品,中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为()元。
A、200
B、300
C、400
D、600
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答案解析：本题考核偶然所得征收个人所得税的规定。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应纳个人所得税＝3000×20%＝600（元）。
某企业拟建立一项基金,每年初投入10000元,若利率为10%,五年后该项基金本利和将为()元。[(f/a,10%,6)=7.7156,(f/a,10%,5)=6.1051]
A、67156
B、56410
C、87160
D、61051
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答案解析：本题考点是即付年金终值的计算
F＝10000×[（f/a，10%，5＋1）－1]＝10000×（7.7156－1）＝67156（元）
或＝10000×6.1051×（1＋10%）＝67156（元）。
吴先生存入1000000元,奖励每年高考的文理科状元各20000元,奖学金每年发放一次。问银行存款年利率为多少时才可以设定成永久性奖励基金()。
A、0.02
B、0.03
C、0.04
D、0.05
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答案解析：由于每年都要拿出40000元，因此奖学金的性质是一项永续年金，其现值应为1000000元，因此：i＝40000/1000000＝4%，也就是说，利率不低于4%才能保证奖学金制度的正常运行。
企业采用支付手续费方式委托代销商品,委托方确认商品销售收入的时间是()。
A、签订代销协议时
B、发出商品时
C、收到代销清单时
D、收到代销款时
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答案解析：本题考核收入的确认时间。采用支付手续费方式委托代销商品的，委托方在收到代销清
企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品,如果纳税义务已经发生但未收到款项,确认“应交税费—应交增值税”时,应该借记的科目是()。
A、应收账款
B、其他应收款
C、其他业务成本
D、主营业务成本
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答案解析：本题考核不符合收入确认条件发出商品的增值税的处理。分录是：
借：应收账款
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
2011年3月,某县邮政局发生以下经济业务:传递函件、包件取得收入6万元,报刊发行收入9万元,邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元,发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳营业税()万元。
A、0.42
B、0.69
C、1
D、1.18
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答案解析：应缴纳营业税＝（6＋9＋8）×3%＝0.69（万元）。