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某外籍个人在境内外资企业工作,月薪1.52万英镑。同时该外籍个人每月以实报实销的形式取得住房补贴5000英镑。该外籍个人每月还从某外商投资企业获得股息收入2万英镑。则其2019年1月在中国应该缴纳的个人所得税为()元。(1英镑=10.2431元人民币)

A、77444.78

B、52652.8

C、0

D、118417.18

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答案解析：外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税；外籍人员从外商投资企业获得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

杨某是自由撰稿人,2015年杨某的一篇小说在A国发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元;当年,杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖,取得拍卖收入50000元。2015年杨某在中国应缴纳个人所得税()元。

A、8000

B、9900

C、20000

D、21900

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答案解析：稿酬所得的抵免限额=40000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元），境外已纳税额高于抵免限额，在中国不用补税；作者将自己的手稿原件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税，因此2015年杨某应在我国缴纳个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）。

关于手续费和佣金的税务处理,下列表述中错误的是()。

A、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业,其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出,准予在税前据实扣除

D、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商实际支付的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税税前据实扣除

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答案解析：选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除。

按照企业所得税的规定,下列表述错误的是()。

A、企业计提的计入成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除

B、企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除

C、为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内的部分准予税前扣除

D、企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费,准予税前扣除

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答案解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。合理的工资、薪金，是指企业按规定实际发放给员工的工资、薪金。

下列关于个人所得税的表述中,正确的是()。

A、扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C、在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D、个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

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答案解析：选项A：应由纳税人予以补缴；选项B：暂免征收个人所得税；选项D：应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。

某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报应税收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年经营亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税,核定的应税所得率为8%,该居民企业2018年度应缴纳企业所得税()万元。

A、7.00

B、7.40

C、7.61

D、8.04

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答案解析：由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=370÷（1-8%）×8%=32.17（万元）。应纳所得税额=应纳税所得额×25%=32.17×25%=8.04（万元）。

某企业2016年4月18日开业,2018年5月19日终止经营活动,至2018年9月20日清算结束,则该企业自开业以来共有()纳税年度。

A、一个

B、两个

C、三个

D、四个

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答案解析：企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

下列关于可公开交易股票期权的表述,不正确的是()。

A、员工取得股票期权时缴纳个人所得税,在实际行使该股票期权购买股票时,不再计算缴纳个人所得税

B、员工取得股票期权,作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得,计算缴纳个人所得税。

C、员工取得股票期权后,转让该股票期权所取得的所得,属于工资、薪金所得,按规定进行税务处理。

D、如果员工以折价购入方式取得股票期权的,可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额,作为授权日所在月份的工资、薪金所得

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答案解析：员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得，按规定进行税务处理。

我国某外商投资企业有两名副总:罗伯特和李刚。其中法国的罗伯特先生2015年11月份取得工资8000元,季度奖金2000元,先进奖奖金1000元,又取得任职单位的董事费收入3000元,另外从另一外商投资企业获得红利收入30000元。中国居民李刚先生2015年11月份取得工资8000元,季度奖金2000元,先进奖奖金1000元,通讯费600元(当地确定的通讯费公务费用扣除标准为300元),又从某上市公

A、1105和1345

B、1240和1245

C、1625和1445

D、1295和1445

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答案解析：罗伯特先生工资、奖金应纳个人所得税税额=（8000+2000+3000+1000-4800）×25%-1005=1295（元），从外商投资企业获得的红利收入暂免征收个人所得税。
李刚先生取得的工资、奖金所得应纳个人所得税税额=（8000+2000+1000+600-300-3500）×20%-555=1005（元）；
李刚先生取得的董事费收入应纳个人所得税=（3000-800）x20%

中国公民孙某任职于一家外资企业,2014年月平均工资为8000元,2015年月平均工资为7000元。孙某所在地2014年月平均工资为4200元,2015年月平均工资为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时,允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为()元。

A、3360

B、3840

C、6912

D、6048

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答案解析：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。本题没有超过300%，所以可直接按照2014年度月平均工资8000元计算。允许2015年税前扣除的企业年金个人