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2018年9月,某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨,生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为3元/吨和25元/吨,外购液体盐资源税税额为3元/吨。税务师代理纳税申报时,应申报的资源税为()万元。

A、495

B、675

C、365

D、950

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答案解析：纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。如果纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣。
该盐场应纳资源税=27×25-60×3=495（万元）

根据契税相关规定,房屋赠与时契税的计税依据是()。

A、协议成交价格

B、所在地省级人民政府公示的土地基准价格

C、不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格

D、征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格

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答案解析：土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

老张持有某上市公司的限售股10万股,2015年2月,将其中的5万股转出,取得收入20万元,该限售股无法提供其成本的相关资料。2015年2月老张转让限售股应该缴纳的个人所得税()万元。

A、3.2

B、4

C、3.4

D、0

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答案解析：因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。应缴纳个人所得税=20×（1-15%）×20%=3.4（万元）

甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费,则张某应纳个人所得税是()万元。

A、0.6

B、1.5

C、3

D、4.8

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答案解析：个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元），应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6（万元）

2015年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2015年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、16.2

B、16.8

C、27

D、28

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答案解析：公益性捐赠扣除限额=（1200+400+100-1600）×12%=12（万元），实际发生20万元，准予扣除12万元。
应纳税额=（1200+400+100-1600+20-12）×25%=27（万元）

某公司2015年自行计算的会计利润为-2万元,经税务师事务所审计后发现以下事项:企业将12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元,当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2015年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为()万元。

A、0

B、0.36

C、1.2

D、5

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答案解析：企业可以在企业所得税前扣除的公益性捐赠是按会计利润的12%为限计算扣除的，这里的会计利润是指企业按国家规定的会计准则或会计制度计算出的正确的会计利润，并不是经过纳税调整后的应纳税所得额，所以，题目中的公益性捐赠扣除限额的计算依据是-2+5=3（万元），准予扣除的公益性捐赠为3×12%=0.36（万元）。

某外商投资企业2015年年初实际占地面积为50000平方米,其中,企业自办幼儿园占地2000平方米,职工医院占地2000平方米,企业厂区内绿化占地5000平方米,无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2015年4月该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税()万元。

A、15.3

B、15.1

C、13.8

D、13.3

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答案解析：应纳城镇土地使用税=（50000-2000-2000-1000）×3+8000×3×8÷12=151000（元）=15.1（万元）