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某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元
A、0
B、14.31
C、23.14
D、48.51
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答案解析： 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
以下关于分析程序的表述中,不恰当的是()。
A、分析程序的对象包括财务数据与非财务数据
B、注册会计师在了解被审计单位及其环境过程中运用分析程序是强制要求
C、不同目的下使用分析程序会有不同的特点
D、分析程序是对财务信息作出评价,不包括对不一致的情况进行调查
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答案解析：分析程序是分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括在必要时对识别出的、与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查。
对于内部控制审计业务,下列有关控制测试的时间安排的说法中,错误的是()。
A、注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据
B、注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日,提供的控制有效性的审计证据越有力
C、如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变,注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试
D、如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,注册会计师应当获取补充证据,将期中测试结果前推至基准日
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答案解析：选项C错误，如果被审计单位为了提高控制效果和效率或整改控制缺陷而对控制作出改变，注册会计师应当考虑这些变化并适当予以记录。如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性。但是如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要
下列有关注册会计师了解被审计单位对会计政策的选择和运用的说法中,错误的是()。
A、如果被审计单位变更了重要的会计政策,注册会计师应当考虑会计政策的变更是否能够提供更可靠、更相关的会计信息
B、当新的会计准则颁布施行时,注册会计师应当考虑被审计单位是否应采用新的会计准则
C、在缺乏权威性标准或共识的领域,注册会计师应当协助被审计单位选用适当的会计政策
D、注册会计师应当关注被审计单位是否采用激进的会计政策
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答案解析：选项C错误，在缺乏权威性标准或共识的领域，注册会计师应当关注被审计单位选用了哪些会计政策、为什么选用这些会计政策以及选用这些会计政策产生的影响。
下列情形中,在存在具有支配性影响的关联方时,不属于可能表明存在由于舞弊导致的特别风险的是()。
A、利用中间机构从事难以判断是否具有正当商业理由的重大交易
B、变更专业顾问
C、有证据显示关联方过度干涉重大会计估计的作出
D、有证据显示关联方过度关注会计政策的选择
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答案解析：在出现其他风险因素的情况下，存在具有支配性影响的关联方，可能表明存在由于舞弊导致的特别风险。例如：
注册会计师在执行首次审计业务时,下列关于对期初余额获取充分、适当的审计证据的目的的表述中,不恰当的是()。 A、确定期初余额是否含有对上期财务报表产生重大影响的错报 B、确定期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用 C、确定会计政策的变更是否已按照适用的财务报告编制基础作出恰当的会计处理和充分的列报与披露 D、确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报 正确答案：题库搜索 答案解析：注册会计师只需要确定期初余额是否存在对本期财务报表产生重大影响的错报，不需要考虑对上期财务报表的影响，选项A错误。 下列房产转让的情形中,产权承受方免予缴纳契税的是()。 A、将房产赠与非法定继承人 B、以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属 C、以获奖方式承受土地、房屋权属 D、以自有房产投资入股本人独资经营的企业 正确答案：题库搜索 答案解析：选项A：法定继承，不征收契税；将房产赠与非法定继承人，承受方照章缴纳契税。选项BC：以获奖方式承受士地、房屋权属；以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属，均视同土地使用权转让、房屋买卖或赠与而缴纳契税。 某企业2018年初占用土地2000平方米,其中幼儿园占地400平方米,其余为生产经营用地;6月购置一栋办公楼,占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米,则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为()。 A、118350元 B、119400元 C、118500元 D、118650元 正确答案：题库搜索 答案解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税：该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税=（20000-400）×6+300×6÷12×6=118500（元） 下列各项中,不属于公司使命的是()。 A、公司目的 B、公司宗旨 C、经营哲学 D、公司目标 正确答案：题库搜索 答案解析：公司目标是使命的具体化。 根据增值税法律制度的规定,下列关于特殊销售方式下的增值税处理,说法正确的是()。 A、纳税人采取商业折扣方式销售货物,如果将折扣额另开发票的,可以从销售额中减除折扣额 B、纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按照新货物与旧货物销售价格之差确定销售额 C、纳税人采取商业折扣方式销售货物,如果折扣额仅在同一张发票上的“备注”栏注明的,可按折扣后的销售额征收增值税 D、采取还本销售方式销售货物的,其销售额是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出 正确答案：题库搜索 答案解析：本题考查的知识点为：特殊销售方式下的销售额确认。