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A企业甲产品的单位成本为4000元,其中,直接材料2320元,直接人工880元,制造费用800元。则甲产品的直接材料成本比率为()。
A、20%
B、58%
C、50%
D、85%
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答案解析：
本题考核直接材料成本比率的计算。
选项B正确：直接材料成本比率=直接材料成本/产品成本×100%=2320/4000×100%=58%；
选项ACD错误。
下列个人所得税所得项目中,计算应纳税所得额采用定额扣除的是()。
A、稿酬所得
B、工资薪金所得
C、偶然所得
D、劳务报酬所得
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答案解析：稿酬所得、劳务报酬所得采用定额与定率相结合的扣除办法，偶然所得以收入额为应纳税所得额。
某企业某月销售商品发生的商业折扣15万元,现金折扣10万元,销售折让30万元,销售退回20万元。该企业计入当月财务费用的金额为()元。
A、10
B、40
C、30
D、20
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答案解析：本题考核商业折扣、现金折扣、销售折让和销售退回的会计处理。商业折扣、现金折扣、销售折让和销售退回中只有现金折扣计入财务费用。商业折扣发生时按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；销售折让和销售退回发生时，直接冲减当期的收入和税金等。
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()万元。
A、1500
B、2000
C、2500
D、3000
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答案解析：房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000（万元）；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000（万元）。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+200
甲股份有限公司委托证券公司发行股票1000万股,每股面值1元,每股发行价格8元,向证券公司支付佣金500万元。该公司应记入“资本公积一股本溢价”科目的金额为()万元。
A、6450
B、6500
C、6550
D、6600
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答案解析：本题考核资本公积的计算。应计入资本公积的金额=（8-1）×1000-500=6500（万元）。
某企业2015年8月份因雷击造成火灾,共计损失150万元,其中:流动资产损失90万元;固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款90万元,其中,流动资产保险赔偿款70万元,固定资产保险赔偿款20万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为()万元。
A、150
B、90
C、60
D、70
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答案解析：本题考核营业外支出的计算。应计入营业外支出的金额=150-90=60（万元），流动资产和固定资产因自然灾害造成的非常净损失都应计入营业外支出。
作家马某2016年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。下列关于马某该项收入计缴个人所得税的表述中,正确的是()。
A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
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答案解析：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
企业取得与资产相关的政府补助时,正确的处理方法是()。
A、确认为营业外收入
B、计入当期损益
C、确认为其他业务收入
D、确认为递延收益
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答案解析：本题考核与资产相关的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期收益，而应当先确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，按照其预计使用期限，将递延收益平均分摊记入“营业外收入”科目。
下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
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答案解析：
本题考核企业所得税纳税义务人。
选项C符合题意：根据规定，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，个人独资企业缴纳个人所得税；
选项ABD不符合题意。
某单位高级工程师刘先生于2015年8月取得劳务报酬收入3000元,9月又取得一项劳务报酬收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为()元。
A、1160
B、1200
C、1340
D、1500
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答案解析：劳务报酬收入“按次征收”，应纳个人所得税=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160（元）。