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甲向乙借款5万元,丙为保证人,约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定,丙的保证责任期间是()。

A、主债务履行期届满之日起6个月

B、借款发生之日起2年

C、借款发生之日起6个月

D、主债务履行期届满之日起2年

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答案解析：（1）根本未约定：保证期间为主债务履行期届满之日起6个月；（2）约定不明：保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年。

2019年6月,李某从某销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款221000元,另支付购置工具件和零配件价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司代收保险费等8000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一普通发票。则李某应缴纳车辆购置税()元。

A、20707.96

B、18694

C、22100

D、19083

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答案解析：车辆购置税计税依据包括支付给销售者的全部价款和价外费用（不包括增值税税款），购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分并入计税价格，支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中计税。代收保险费由于是由销售公司开具统一发票，也应作为价外费用并入计税价格中计税。李某应缴纳车辆购置税=（221000+1000+4000+8000）÷（1+13%）×10%=20707.96（元）。

机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人,当月在A市取得含税咨询收入250000元,发生可抵扣的进项税8000元,将位于B市的一处办公用房(2016年5月1日以后取得)出租,收取含税月租金40000元,则甲企业在A市缴纳税款()元。

A、9033.82

B、8470.18

C、6150.94

D、10114.90

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答案解析：甲企业应在B市预缴出租房的税款=40000÷（1+11%）×3%=1081.08（元）；甲企业在A市纳税=250000÷（1+6%）×6%-8000+40000÷（1+11%）×11%-1081.08=14150.94-8000+3963.96-1081.08=9033.82（元）。

税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式,下列不属于税基式减免的是()。

A、起征点

B、免征额

C、跨期结转

D、核定减免率

正确答案：题库搜索,公需课助理微Xin：（xzs9519）

答案解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。核定减免率属于税额式减免。

下列权利中,不属于纳税人权利范围的是()。

A、税收检查权

B、申请延期缴纳税款权

C、申请退还多缴税款权

D、索取有关税收凭证的权利

正确答案：题库搜索,普法考试助理薇信：xzs9519

答案解析：选项A属于税务机关的职权范围，不属于纳税人权利范围。

某企业2015年度取得生产经营收入总额3000万元,发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元),缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过市民政局向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2015年度应纳税所得额时,准许扣除的公益性捐赠支出的金额是()万元。

A、8

B、9

C、9.96

D、7.5

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答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
利润总额=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75（万元），公益性捐赠支出扣除限额=75×12%=9（万元），大于实际发生额8万元，向贫困地区的捐款8万元可以全部在税前扣除。

下列有关税务师行业的特点表述错误的是()。

A、涉税服务人必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所

B、除税务机关按照法律、行政法规的规定委托其代理外,税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

C、涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担

D、在涉税服务活动中,因税务师的原因致使纳税人少纳税款,应由税务师补缴税款并缴纳滞纳金

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答案解析：税收法律责任具有不转嫁性，由于税务师的原因致使纳税人少纳税款，应由纳税人补缴税款及滞纳金，但是纳税人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

某公司(增值税一般纳税人)2016年3月1日~3月31日销售500吨酸奶,主营业务成本为600万元,公司农产品耗用率60%,原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法,该公司当期允许抵扣的进项税是()万元。

A、41.42

B、48.5

C、52.31

D、54.62

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答案解析：该公司当期允许抵扣的进项税=600×60%×17%÷（1+17%）=52.31（万元）。

美达家具厂得知Z机关所建办公楼要购置一批办公桌椅,便于2月1日致函Z机关以每套1000元的优惠价格出售办公桌椅,数量有限,售完为止。Z机关考虑到美达家具厂生产的家具质量可靠,便于2月2日回函订购300套桌椅,提出每套价格800元,同时要求3个月内将桌椅送至Z机关,验货后七日内电汇付款。美达家具厂收到函件后,于2月4日又发函Z机关,同意Z机关提出的订货数量、交货时间及方式、付款时间及方式,但同时提出

A、2月1日美达家具厂发出的函件

B、2月2日Z机关发出的函件

C、2月4日美达家具厂发出的函件

D、2月6日Z机关发出的函件

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答案解析：（1）2月1日美达家具厂发出的函件属于要约邀请；（2）2月2日Z机关发出的函件属于要约（已失效）；（3）2月4日美达家具厂发出的函件属于新要约，即该合同的要约；（4）2月6日Z机关发出的函件属于承诺。

在一份保险合同履行的过程中,当事人对合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解,投保人认为其所受伤害应属于赔付范围,保险公司则认为不属于赔付范围,双方争执不下,诉至法院,法院认为双方的观点都有合理性。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的是()。

A、人民法院应当裁定由双方自行协商解决

B、人民法院应当采用有利于投保人的解释

C、人民法院应当采用有利于保险公司的解释

D、人民法院应当采用语言学专家的解释

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答案解析：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。