甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出-2021年证券从业资格考试答案

发表于由

考试题目出自：华医网题库助手（http://www.gongxuke.net/）

甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用,租赁期开始日为2×19年3月31日。2×19年3月31日,该写字楼的账面余额为25000万元,已计提累计折旧为5000万元,公允价值为23000万元,甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为10年,预计净残值为0。2×19年12月

A、2×19年12月31日投资性房地产的计税基础为24000万元

B、2×19年12月31日投资性房地产确认的递延所得税负债为1375万元

C、2×19年3月31日因投资性房地产转换确认的其他综合收益金额为3000万元

D、2×19年12月31日投资性房地产确认的所得税费用金额为625万元

正确答案：题库搜索

答案解析：【答案】BCD

【解析】2×19年12月31日，投资性房地产的计税基础=（25000-5000）-（25000-5000）/10×9/12=18500（万元），选项A错误；2×19年12月31日，投资性房地产的账面价值为24000万元，大于计税基础，产生应纳税暂时性差异=24000-18500=5500（万元），应确认递延所得税负债余额=5500×25%=1375（万元），选项B正确；其中

下列选项中,属于审计委员会职责的有()。

A、检查公司会计政策

B、与公司外部审计机构进行交流

C、广泛搜寻合格的董事候选人

D、 监督、核实公司重大投资决策

正确答案：题库搜索

答案解析：（1）审计委员会。其主要职责是：①检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序；②与公司外部审计机构进行交流；③对内部审计人员及其工作进行考核；④对公司的内部控制进行考核；⑤检查、监督公司存在或潜在的各种风险；⑥检查公司遵守法律、法规的情况。（2）薪酬与考核委员会。其主要职责是：①负责制定董事、监事与高级管理人员考核的标准，并进行考核；②负责制定、审查董事、监事、高级管理人员的薪酬政策与方案。（3）提

下列关于船舶吨税的表述,正确的有()。

A、应税船舶在办理出境手续时,应当向海关申报纳税领取吨税执照

B、吨税由海关征收

C、应纳税额为40元的船舶免征吨税

D、《吨税税目税率表》的调整,由海关总署决定

正确答案：题库搜索

答案解析：【答案】BC

【解析】应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，选项A错误；《吨税税目税率表》的调整，由国务院决定而不是海关总署，选项D错误。

下列各项中,属于审计抽样基本特征的有( )。

A、对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序

B、可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论

C、所有抽样单元都有被选取的机会

D、可以基于某一特征从总体中选出特定项目实施审计程序

正确答案：题库搜索,法宣在线帮手薇xin：【go2learn_net】

答案解析：选项D不需要根据选取项目的测试结果推断总体，不满足审计抽样的特征。审计抽样应当同时具备三个基本特征：

①对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序（选项A）；
②所有抽样单元都有被选取的机会（选项C）；

③可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论（选项B）。

下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

A、使用寿命不确定的无形资产

B、已计提减值准备的固定资产

C、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

正确答案：题库搜索

答案解析：选项A，使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异；

选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异；

选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异；
选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，账面

下列消费品中,属于消费税征税范围的有( )。

A、果木酒

B、药酒

C、调味料酒

D、黄酒

正确答案：题库搜索

答案解析：调味料酒不征消费税。

下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有()。 

A、2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额

B、生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人

C、纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提 

D、纳税人确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定

正确答案：题库搜索

答案解析：选项B，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 

下列关于组织的战略类型的相关说法中,正确的有( )。

A、防御型战略组织常常采取“有机的”机制

B、开拓型组织结构追求动态的环境

C、分析型战略组织是开拓型组织与防御型组织的结合体

D、反应型战略组织在适应外部环境上具有主动灵活的特点

正确答案：题库搜索

答案解析：防御型战略组织常常采取“机械式”结构机制，选项A错误。反应型组织在对其外部环境的反应上采取一种动荡不定的调整模式，缺少在变化的环境中随机应变的机制，选项D错误。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B、纳税人采取直接收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天

C、纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D、纳税人自产自用应税产品的,其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

正确答案：题库搜索

答案解析：【答案】ABD

【解析】选项C：纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

下列各项中,在对境外经营财务报表进行折算时选用的有关汇率,符合会计准则的有()。

A、股本采用股东出资日的即期汇率折算

B、未分配利润项目采用报告期平均汇率折算

C、当期提取的盈余公积采用当期平均汇率折算

D、其他债权投资采用资产负债表日即期汇率折算

正确答案：题库搜索

答案解析：选项B，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。