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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,以收入全额为应纳税所得额的有()。
A、股息、红利等权益性投资收益
B、利息、租金所得
C、转让财产所得
D、特许权使用费所得
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答案解析：在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业：
（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出；（选项ABD正确）
（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（选项C错误）
根据企业所得税法律制度的规定,下列有关固定资产计税基础的表述中,正确的有()。
A、纳税人外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、纳税人自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
C、纳税人盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D、纳税人通过捐赠方式取得的固定资产,以该资产在捐赠方账面上的净价为计税基础
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答案解析：
选项ABC正确；
选项D错误：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
下列各项中,属于我国企业所得税的税收优惠形式的有()。
A、加计扣除
B、加速折旧
C、减计收入
D、抵免应纳税额
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答案解析：选项ABCD正确：我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于长期待摊费用的说法中,正确的有()。
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B、租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C、固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于4年
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答案解析：
选项ABC正确；
选项D错误：其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有()。
A、按月或按季预缴所得税的,企业应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
B、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C、企业只有在盈利情况下,才需要依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
D、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
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答案解析：
选项BD正确；
选项A错误：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；
选项C错误：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
下列有关居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中,正确的有()。
A、登记注册地在境内的居民企业,除另有规定外,应当在登记注册地纳税
B、登记注册地在境内的居民企业,除另有规定外,应当在其实际经营管理地纳税
C、登记注册地在境外的居民企业,除另有规定外,应当在其实际管理机构所在地纳税
D、登记注册地在境外的居民企业,除另有规定外,应当向其所得来源地省级税务机关纳税
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答案解析：
选项A正确：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；
选项C正确：但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点；
选项BD错误。
根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
A、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额
B、企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额
C、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
D、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
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答案解析：
选项BD正确；
选项A错误：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”；
选项C错误：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。
根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有()。
A、花卉的种植
B、茶叶的种植
C、海水养殖
D、内陆养殖
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答案解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（选项AB正确）
（2）海水养殖、内陆养殖。（选项CD正确）
运通公司2016年5月将一批商品出售给甲公司,开具增值税专用发票注明的价款100万元,增值税税额17万元,该批商品的成本为80万元。给予甲公司的现金折扣为1万元,款项已全部收回。12月3日因商品出现质量问题被甲公司全部退回,运通公司支付了退货款。根据企业会计准则的规定,下列运通公司的会计处理正确的有()。
A、实际退货货款为116万元
B、应冲减退货当期的主营业务收入100万元
C、应冲减退货当期的主营业务成本80万元
D、退货时应减少财务费用1万元
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答案解析：选项ABCD正确。运通公司应当编制的会计分录为：
借：主营业务收入 100
应交税费—应交增值税（销项税额） 17
贷：银行存款 116
财务
下列各项中,属于企业实收资本增加途径的有()。
A、接受投资者追加投资
B、资本公积转增资本
C、盈余公积转增资本
D、未分配利润转增资本
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答案解析：选项ABC正确：一般企业增加资本主要有三个途径：接受投资者追加投资、资本公积转增资本和盈余公积转增资本；
选项D错误：未分配利润不能转增资本。