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(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。
A、接受捐赠收入
B、国债利息收入
C、销售货物收入
D、财政拨款
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答案解析：（1）选项AC：属于应税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项D：属于不征税收入。
(2017年)某企业2016年度实现利润总额1350万元,适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元,发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素,该企业2016年度利润表“所得税费用”项目本期余额为()万元。
A、338.5
B、301
C、374
D、
337.5
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答案解析：应纳税所得额=1350-150+4=1204 （万元），所得税费用=1204*25%=301 （万元）。
(2017年)下列规范性文件中,属于行政法规的是()。
A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》
C、中国人民银行发布的《支付结算办法》
D、全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》
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答案解析：（1）选项BD：属于法律。其中选项B属于基本法律，选项D属于一般法律；（2）选项C：属于部门规章。
(2017年)2016年12月31日,甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为15万元,其明细科目余额如下:“预收账款——乙企业”科目贷方余额为25万元,“预收账款——丙企业”科目借方余额为10万元。不考虑其他因素,甲企业年末资产负债表中“预收款项”项目的期末余额为()万元。
A、10
B、15
C、20
D、25
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答案解析：“预收款项”项目应当根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。本题中“预收账款——丙公司”是借方余额，所以不需要考虑。所预收款项期末应当填列的金额为25万元。
(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。
A、印花税
B、车船税
C、城镇土地使用税
D、允许抵扣的增值税
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答案解析：选项ABC：在计算应纳税所得额时允许扣除。
资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为()。
A、移送使用应税产品的当天
B、应税产品开采的当天
C、应税产品投入使用的当天
D、应税产品全部使用完毕的当天
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答案解析：选项A正确：本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。
A、接受捐赠收入
B、国债利息收入
C、销售货物收入
D、财政拨款
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答案解析：（1）选项AC：属于应税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项D：属于不征税收入。
负债是指由于过去交易或事项所引起的企业的()。
A、过去义务
B、现时义务
C、将来义务
D、永久义务
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答案解析：选项B正确：负债是指过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
下列各项中,符合会计要素中收入定义的是()。
A、出售材料收入
B、出售无形资产收入
C、出售固定资产收入
D、向购货方收回的销货代垫运费
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答案解析：选项A正确：出售材料收入为企业的其他业务收入，符合收入定义；
某企业产品入库后发现可修复废品一批,其生产成本为3500元。修复废品耗用直接材料1000元,直接人工500元、制造费用800元,回收残料计价100元,应收过失人赔款100元。不考虑其他因素,该批废品净损失为()元。
A、2100
B、5600
C、3600
D、2300
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答案解析：选项A正确：该批废品净损失=1 000+500+800-100-100=2 100（元）。