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根据车船税的规定,下列选项中属于法定减免的有()。
A、捕捞、养殖渔船
B、节约能源、使用新能源的车船
C、外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D、临时入境的外国车船
E、人民检察院领取警用牌照的车辆
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答案解析：临时入境的外国车船属于特定减免的范围。
下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。
A、一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
B、一般纳税人将自产产品用于赠送
C、一般纳税人将自产产品用于股东分配
D、一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E、一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费
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答案解析：选项B，一般纳税人将自产产品用于赠送，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项C，一般纳税人将自产产品用于股东分配，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项E，一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额。
关于税收执法监督的说法,正确的有()。
A、税收执法监督的主体是税务机关
B、税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围
C、税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D、税收执法监督的形式均为事后监督
E、税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
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答案解析：选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
依据车船税的征收规定,下列表述正确的有()。
A、车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
B、对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆,纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税
C、已办理退税的被盗车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D、已缴纳车船税的车船,在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,同时已经缴纳的车船税可以申请退回
E、车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
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答案解析：已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
下列车船应缴纳车船税的有()。
A、插电式混合动力汽车
B、事业单位班车
C、检察院领取警用牌照的车辆
D、挂车
E、养殖渔船
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答案解析：插电式混合动力汽车、警用车船、养殖渔船均属于免税车船。
关于企业所得税的工资薪金扣除,下列说法正确的有()。
A、企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除
B、国有性质的企业,其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除
C、企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除
D、上市公司制定股权激励计划,所支付给员工的股票期权,需要等到实际行权时,才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额,确认为公司的工资薪金支出,予以在企业所得税前扣除
E、上市公司实行股权激励计划,等待期内会计计算确认的相关成本费用,可以作为合理工资薪金在企业所得税前扣除
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答案解析：选项E，上市公司实行股权激励计划，等待期内会计计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。
根据税收征管法对税款追征制度的规定,下列表述正确的有()。
A、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的,追征期为5年,不加收滞纳金
B、因纳税人失误造成的未缴或少缴税款,追征期一般为5年
C、对偷税行为,税务机关追征偷税税款的期限为10年
D、由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的,税务机关除追征税款外,还要追征滞纳金
E、因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款,追征期一般为3年
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答案解析：选项A，因税务机关责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不加收滞纳金。选项B，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年，在特殊情况下，追征期是5年。对于由于这种原因造成未缴或少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。选项C，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞
根据消费税的有关规定,下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有()。
A、进口环节增值税在人民币50元以下的一票货物
B、电动汽车
C、成品油生产企业在生产成品油过程中,作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油
D、未经打磨的木制一次性筷子
E、高尔夫球杆
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答案解析：未经打磨的木制一次性筷子、高尔夫球杆都属于消费税征税范围。
下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有()。
A、纳税人销售应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B、纳税人总机构和分支机构不在同一县的,一律在总机构所在地申报纳税
C、批发卷烟,一般在卷烟批发企业的总机构所在地税务机关申报纳税
D、委托加工应税消费品,由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
E、纳税人到外县销售自产应税消费品的,应事先向其所在地主管税务机关提出申请,并于应税消费品销售后,回纳税人核算地缴纳消费税
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答案解析：纳税人总机构和分支机构不在同一县的，分支机构应纳税款应在分支机构所在地申报纳税。卷烟批发企业的纳税地点与一般企业是有所不同的，卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，是由总机构申报纳税的。
下列符合增值税纳税人认定管理规定的有()。
A、个体经营者不得登记为一般纳税人
B、年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以申请一般纳税人资格认定
C、非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D、纳税人一经正式认定为一般纳税人,除另有规定外:不得再转为小规模纳税人
E、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
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答案解析：选项A，除个体工商户外的其他个人不得登记为一般纳税人，符合认定标准的个体经营者可登记为一般纳税人；选项E，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月。