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刘某2016年7月1日将市内自有商业用房对外出租,一次性收取半年租金14500元。则其2016年7月应纳的流转税金及附加为()。
A、应纳增值税为207.14元
B、应纳增值税为690.48元
C、应纳城建税48.33元
D、应纳流转税金及附加合计227.85元
E、应纳流转税金及附加合计759.52元
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答案解析：其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。
采用预收租金方式结算的，纳税义务发生时间为收到预收款当天。
应纳增值税=14500÷（1+5%）×5%=690.48（元）
应纳城市维护建设税=690.48×7%=48.33（元）
应纳教育费附加=690.48×3%=20.71（元）
合计应纳流转税金及附加=690.48+48.33+20.71
企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第3行“税金及附加”科目中反映的税金包括()。
A、甲企业销售自产货物缴纳的消费税
B、乙商业企业出租土地使用权应缴纳的城建税和教育费附加
C、丙银行购买土地支付的契税
D、丁工业企业转让不动产应当缴纳的增值税
E、戊公司销售货物缴纳的增值税
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答案解析：主表中的第3栏“营业税金及附加”根据会计上该科目的发生额分析填列。选项C，应计入土地的成本；选项D，企业销售不动产，应缴纳的增值税应计入固定资产清理科目；选项E，增值税是价外税，不通过本科目核算，所以，不在本栏反映。
关于资源税课税数量的确定,下列表述正确的有()。
A、凡直接对外销售的,以实际产量为课税数量
B、金属矿产品原矿,无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
C、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
D、纳税人自产自用金属矿产品的,以实际移送使用数量为课税数量
E、液体盐加工固体盐出售的,按加工的固体盐数量纳税
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答案解析：凡直接对外销售的，以实际销售量为课税数量。
某企业2015年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时,第16行“营业外收入”应当包括下列()项目。
A、无形资产转让净收益
B、废料销售收入
C、购货时向销售方收取的违约金
D、购货时取得的现金折扣
E、销售货物时收取的包装物租金
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答案解析：选项D通过“财务费用”核算；选项B、E应当通过“其他业务收入”核算，填入第1行“营业收入”中。
下列关于个体工商户的陈述,正确的有()。
A、建立简易账簿的个体户,主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏
B、凡是按个体工商户进行税务登记管理的,均以每个纳税年度的应税所得作为计算个税的依据
C、个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用,不含财务费用
D、个体户的家庭支出按比例进行税前扣除
E、个体户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》
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答案解析：选项C，个体工商户的费用列支范围和企业相同，包括销售费用和管理费用、财务费用，只是核算科目直接都在“营业费用”科目核算；选项D，个体户的家庭支出，不允许税前扣除。
根据营改增相关规定,下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。
A、购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额
B、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C、收购农产品,按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D、接受的旅客运输服务
E、接受境外单位提供的交通运输服务,从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
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答案解析：选项D，接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
下列关于研发费用的税收政策陈述,正确的有()。
A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用允许加计扣除
B、新产品设计费、新工艺规程制定费属于研发费用支出
C、企业没有独立的研发部门,发生的研发费用不得享受加计扣除
D、研发费用形成无形资产的,摊销年限均不得低于10年
E、受托开发项目,受托方可以加计扣除
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答案解析：企业没有独立的研发部门，应对研发费用和生产经营费用进行分开核算，准确合理的计算各项研发费用支出，划分不清的，不得加计扣除，选项C的陈述不符合规定；研发费用形成无形资产的，摊销年限一般不得低于10年，法律有规定的除外，选项D的陈述太过绝对；委托开发发生的研发费用，由委托方按规定加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，选项E的陈述有误。
下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有()。
A、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B、以旧换新方式销售货物,一律以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税
C、还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
D、销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额
E、销售折让方式销售货物,可以从计税销售额中扣减折让额
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答案解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。
企业发生的下列折旧,根据规定不得在税前扣除的有()。
A、尚未投入使用的生产设备折旧
B、经营租出的机械设备折旧
C、企业总经理私家车折旧
D、暂时不用的办公楼的折旧
E、融资租人大型设备的折旧
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答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产折旧不得在税前扣除。企业总经理私家车不属于企业的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。
某钢铁公司为上市公司,2019年6月发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有()。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
A、将外购的钢材用于企业的厂房建设中:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
B、委托地板厂为其车间加工一批办公楼装修用的地板,支付的消费税:
借:委托加工物资
贷:应交税费——应交消费税
借:应交税费——应交消费税
贷:银行存款
C、将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:
借:应付股利
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
D、将外购文具用品一批赠送给希望小学:
借:营业外支出
贷:低值易耗品
应交税费——应交增值税(销项税额)
E、将自产的产品用于抵债:
借:应付账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
正确答案：题库搜索,学习助理weixin：（xzs9529）
答案解析：选项A，自2019年4月1日起，购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额可以一次性抵扣，不需要分期抵扣。
选项B，委托加工自用的应税消费品。不是连续生产应税消费品，不通过“应交税费一应交消费税”核算。
借：委托加工物资
贷：银行存款
选项C，属于视同销售业务中的特殊处理，会计上要确认收入，会计处理为：
借：应付股利
贷：主营