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下列控制中,表明信息系统的应用控制存在缺陷的有()。

A、

未经授权人员对录入数据进行修改

B、

系统登录密码未设置失败重复次数的限制

C、

系统防火墙过期失效

D、

根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单

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答案解析：选项AC属于一般控制

下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中,正确的有()。

A、员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

B、员工在行权日之前,因特殊情况转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税

C、员工接受股票期权时,一般不作为应税所得征税(另有规定除外)

D、员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”免征个人所得税

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答案解析：选项B，员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税。

下列有关信息技术对内部控制的积极影晌的说法中,正确的有(  )。

A、自动控制比较不容易被绕过

B、自动控制能够有效处理大流量交易及数据

C、自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平

D、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离

正确答案：题库搜索,法宣在线帮手WenXin：xzs9529

答案解析：概括地讲，自动控制能为企业带来以下好处:
1.自动控制能

下列有关监控的相关表述中,正确的有()。

A、

在每个周期内,应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查

B、

会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不超过2年

C、

会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果,传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员

D、

监控结果表明出具的报告不适当时,会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动,同时征询法律意见

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答案解析：

选项B错误：会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过3年。

选项C错误：会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部

下面关于计算机辅助审计的说法中,正确的是()。

A、

计算机辅助审计技术可以使审阅工作更具效果

B、

计算机辅助审计技术能够提高审阅大量交易的效率

C、

注册会计师仅可以在统计抽样方法中使用计算机辅助审计技术选取样本

D、

计算机辅助审计使得人们有可能对每笔交易进行测试

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答案解析：

选项C，在非统计抽样和统计抽样方法中，注册会计师均可使用计算机辅助审计技术选取样本。

根据会计法律制度的规定“在民族自治地方,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字”。关于该法律规范性质的下列表述中,正确的有()。

A、该法律规范属于任意性规范

B、该法律规范属于禁止性规范

C、该法律规范属于授权性规范

D、该法律规范属于强制性规范

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答案解析：选项AC正确：“在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字”为授权性规范，也是任意性规范。

下列关于营业税改征增值税适用税率的表述,不正确的有()。

A、单位和个人提供的国际运输服务,税率为零

B、单位和个人提供的交通运输业服务,税率为7%

C、单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6%

D、单位和个人提供有形动产租赁服务,税率为6%

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答案解析：选项B，提供的交通运输业服务，税率为11%；选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。

个人取得下列各项所得,必须自行申报纳税的有()。

A、个体工商户的生产经营所得

B、取得应税所得,没有扣缴义务人的

C、从中国境外取得所得的

D、收入在12万元以上的

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答案解析：选项D应该是年所得12万元以上的。

在信息技术控制下,传统的手工控制越来越多的被自动控制所替代的原因有()。

A、

自动控制可以处理大额、异常或偶发的交易

B、

自动控制能够有效处理大流量交易及数据

C、

自动信息系统能够提高信息的及时性、准确性

D、

自动控制信息系统能够提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平

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答案解析：

本题考查的是信息技术内部控制审计。人工控制更适合存在大额、异常或偶发的交易。

下列关于特殊销售方式下销售额的确定说法正确的有()。

A、航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B、经中国人民银行批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供的有形动产融资性售后回租服务,以收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的有形动产价款本金,以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额

C、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额

D、试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为销售额,不得做任何扣除

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答案解析：选项D，试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。