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AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2010年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,且所得税率将变更为25%。2010年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。2010年12月31日期末余额资料:
A、交易性金融资产确认的递延所得税负债费用为95万元
B、预计负债递确认的延所得税资产收益为11.5万元
C、应交所得税为106.5万元
D、所得税费用83.5万元
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答案解析：选项D符合题意：（1）交易性金融资产账面价值＝1 500万元；计税基础为1 000万元；累计应纳税暂时性差异500万元，递延所得税负债发生额＝500×25%－30＝95（万元）
（2）预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元，累计可抵扣暂时性差异100万元，递延所得税资产发生额＝100×25%－13.5＝11.5（万元）
（3）应交所得税＝[1 000－（500－200）＋（10
下列项目中,属于会计估计变更的是()。
A、本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策
B、商品流通企业采购费用由计入营业费用改为计入取得存货的成本
C、将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确认为无形资产
D、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法
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答案解析：选项D符合题意：固定资产折旧方法的改变属于会计估计变更。
根据证券法律制度的规定,某证券公司的下列行为中,符合规定的是()。
A、接受客户全权委托,代为决定客户账户的证券买卖
B、为吸引客户,承诺在新客户开户6个月内赔偿客户证券买卖的所有损失
C、将自营业务账户借给客户使用
D、要求客户将交易资金存入指定商业银行,并以每个客户的名义单独立户管理
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答案解析：（1）选项AB：证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格，不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺；（2）选项C：证券公司不得将其自营账户借给他人使用。
甲公司适用的所得税税率为25%。2010年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股,划分为可供出售金融资产,假定不考虑交易费用。2010年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股6元。除该事项外,该企业不存在其他会计与税法之间的差异。税前利润为1000万元。则甲公司2010年有关可供出售金融资产所得税的会计处理不正确的是()。
A、应纳税暂时性差异为100万元
B、确认递延所得税负债25万元
C、所得税费用25万元
D、当期所得税费用250万元
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答案解析：账面价值＝600（万元）；计税基础＝500（万元）；应纳税暂时性差异＝100（万元）；
递延所得税负债＝100×25%＝25（万元），对应科目为资本公积；应交所得税＝1 000×25%＝250（万元）。选项C不正确，不确认所得税费用，而应确认资本公积25万元。
所得税费用＝250（万元）。
购买100元商品打8折,买100送20元购物券(仅限在本企业使用)或送20元现金,对企业来讲,三种不同促销方式的应交增值税()。
A、无差异
B、购买100元商品打8折的应交增值税最高
C、买100送20元购物券的应交增值税最高
D、买100送20元现金的应交增值税最高
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答案解析：赠送20元商品应该视同销售，其也应交增值税。
下列有关预算不属于总预算内容的是()。
A、现金预算
B、生产预算
C、预计利润表
D、预计资产负债表
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答案解析：在全面预算体系中总预算是指财务预算，而财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。
如果企业最高决策层的主要职能是战略规划和关系协调,这样的企业组织形式为()。
A、U型组织
B、H型组织
C、M型组织
D、V型组织
正确答案：题库搜索,公需科目助手薇-信：《xzs9529》
答案解析：企业组织体制大体上有U型组织、H型组织和M型组织三种形式，U型组织的最高决策层直接从事各所属单位的日常管理；H型组织的最高决策层基本上是一个空壳；M型组织的最高决策层的主要职能是战略规划和关系协调。
下列各项中,应采用追溯调整法进行会计处理的是()。
A、固定资产预计使用年限发生变化而改变摊销年限
B、投资性房地产期末计价由成本模式改为公允价值模式
C、固定资产经济利益实现方式发生变化而改变折旧方法
D、无形资产摊销方法发生改变
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答案解析：选项B符合题意；
B公司2011年1月1日发行面值总额为10000万元的债券,取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券,期限5年,票面年利率为6%,每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为9%。债券发行价格总额为8833.09万元,款项已存入银行。厂房于2011年1月1日开工建造,2011年度累计发生建造工程支出5000万元。经批准,当年B公司将尚未使用的债券资金投资于国债,取得投资收益5
A、5100
B、5953.45
C、5652.23
D、5294.98
正确答案：题库搜索,普法考试助理微-信[xzs9523]
答案解析：专门借款的借款费用资本化金额＝8 833.09×9%－500＝294.98（万元），在建工程的账面余额＝5 000＋294.98＝5 294.98（万元）。
某公司的经营杠杆系数为2,财务杠杆系数为2,预计每股收益将增长10%,在其他条件不变的情况下,销售量将增长()。
A、0.025
B、0.05
C、0.02
D、0.1
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答案解析：总杠杆系数＝每股收益变动率/销量变动率＝4，则销量变动率＝每股收益变动率/4＝10%/4＝2.5%。