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非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益,不属于企业所得税计税收入。

A、对

B、错

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答案解析：

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。

选项B符合题意：该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，也就是说它属于征税收入。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。

A、对

B、错

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答案解析：

本题考核增值税一般纳税人的资格认定。

选项A正确：个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。

A、对

B、错

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答案解析：选项B符合题意：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。

A、对

B、错

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答案解析：

本题考核增值税中销售退回或折让的税务处理。

选项A正确：一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。

企业确实无法支付的应付账款属于企业的收入。

A、对

B、错

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答案解析：选项B符合题意：企业确实无法支付的应付账款属于企业利得，应当记入“营业外收入”科目中。

小张从某支付机构购买一张2000元预付卡,在乘坐公交车时丢失,小张到发卡的支付机构要求挂失,支付机构不予办理;支付机构的做法是正确的。

A、对

B、错

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答案解析：选项B符合题意：单张预付卡限额超过1000元的，只能是记名预付卡；记名预付卡丢失，发卡的支付机构应为持卡人办理挂失。

残疾人王某2016年10月份取得了工资收入4000元,房屋租金收入2500元,A股股息收入1500元。根据个人所得税法律制度的规定,王某取得的上述收入均免征个人所得税。

A、对

B、错

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答案解析：选项B符合题意：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得可以“减征”个人所得税，减征幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定；（2）残疾人个人取得的“劳动所得”才适用减税规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。

A、对

B、错

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答案解析：

本题考核企业所得税纳税申报。

选项B符合题意：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

已完成销售手续,但购买方在当月尚未提货的商品,销售方仍应当作为本企业库存商品核算。

A、正确

B、错误

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答案解析：选项B符合题意：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业只代购货方保管该批商品，所以这批商品不再属于企业的资产，不能作为库存商品核算。

在信用证结算方式下,申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付信用证金额的,开证行有权拒绝付款。

A、对

B、错

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答案解析：选项B符合题意：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。