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下列项目中,可以作为城建税计税依据的有()。
A、增值税税金
B、消费税滞纳金
C、营业税罚款
D、补纳的营业税税金
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答案解析：纳税人实际缴纳的“三税”税金是城建税的计税依据，而“三税”的罚款和滞纳金不是城建税计税依据;但查补“三税”同时，也应查补城建税。
下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有()。
A、股东会决议分派的现金股利
B、股东会决议分派的股票股利
C、采用售后一年内回购方式融入资金
D、确认到期一次还本付息的应付债券利息
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答案解析：选项B不通过“应付股利”科目核算；选项D计入应付债券属于非流动负债。
甲企业为增值税一般纳税人,2011年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30%、成本利润率为5%,下列表述正确的有()。
A、甲企业应纳增值税1020元
B、甲企业应纳增值税10115元
C、甲企业应代收代缴消费税17571元
D、甲企业应纳消费税18450元
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答案解析：本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元);甲企业应纳增值税=61500×17%-340=10115(元);应纳消费税=61500×30%=18450(元)。
下列属于免征城镇土地使用税的项目有()。
A、公园中附设的饮食部和照相馆等使用的土地
B、国家外汇管理局所属分支机构自用的土地
C、在城市郊区用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地
D、公安机关无偿使用民航总局的用地
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答案解析：公园自用的土地免征土地使用税，但公园附设的营业单位如饮食部、茶社、照相馆等使用的土地不属于免税范围。
下列关于营业税征税范围的正确处理有()。
A、港口设施经营人收取的港口设施保安费,按“服务业一租赁业”征收营业税
B、单位和个人提供的垃圾处置劳务,按“服务业一其他服务业”征收营业税
C、交通部门有偿转让高速公路收费权行为,按“服务业一租赁业”征收营业税
D、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为,不征收营业税,征收增值税
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答案解析：单位和个人提供的垃圾处置劳务收取的处置费，不征收营业税；单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。
以下表述正确的有()。
A、与企业订立劳动合同的全职、兼职和临时职工都属于企业职工范畴
B、企业职工范畴不包括订立劳动合同的兼职职工
C、企业职工范畴不包括未与企业订立劳动合同的人员
D、在企业计划和控制下未与企业订立劳动合同也未正式任命的人员,但为企业提供了与本企业职工类似的服务,也视同企业职工处理
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答案解析：未与企业订立劳动合同或未由企业正式任命，但向企业所提供服务于职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用于合同而向企业提供服务的人员。
《海关法》规定,进出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查核定。成交价格不能确定时,完税价格由海关依法估定。其中采用其他合理方法时,不得使用的价格包括()。
A、出口到第三国或地区的货物的销售价格
B、倒扣价格方法
C、可供选择的价格中较高的价格
D、最低限价
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答案解析：本题目考核关税完税价格的确定。海关在采用合理方法确定进口货物的完税价格时，不得使用以下价格：
(1)境内生产的货物在境内的销售价格；
(2)可供选择的价格中较高的价格；
(3)货物在出口地市场的销售价格；
(4)以本办法第二十四条规定之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格；
(5)出口到第三国或者地区的货物的销售价格；
(6)最低限价或者武断、虚构的价格
纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用,可以不并入销售额计算缴纳增值税的有()。
A、销售货物同时收取的违约金
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、承运部门将运费发票开具给购买方,并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
D、销售货物收取代垫款项
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答案解析：选项A、D，属于增值税的价外费用，要并入销售额中征收增值税。
下列税金当中,于发生时计入材料成本和生产成本的有()。
A、收购未税矿产品代扣代缴的资源税
B、外购液体盐加工固体盐,所购液体盐时缴纳的资源税
C、将自产煤炭用于本企业生产缴纳的资源税
D、委托加工消费税应税消费品,受托方代扣代缴的消费税,材料加工后用于连续生产应税产品
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答案解析：选项B和D留作抵扣。
以下经济业务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A、餐厅购进用于销售的香烟
B、某商场从电视机厂购进电视机一批,作为奖励发放给优秀的员工,已经取得了增值税专用发票
C、某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批,取得了税务机关代开的增值税专用发票
D、生产企业用于经营管理的办公用品,取得专用发票
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答案解析：
选项A，餐厅提供餐饮服务要缴纳营业税（销售香烟作为营业税的混合销售行为，交营业税），购进卷烟销售给顾客，属于用于增值税非应税项目，不可以抵扣进项税；
选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税；
选项C，从小规模纳税人处购进零配件，取得税务机关代开的专用发票可以抵扣进项税；
选项D，购进办公用品，用于企业的生产经营，取得专用发票可