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根据企业所得税的相关规定,下列关于所得来源地的表述中,正确的有()。
A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B、不动产转让所得,按照不动产所在地确定
C、动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
D、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
E、利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照取得所得的个人的住所地确定
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答案解析：选项E：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。
依据《企业所得税法》的规定,下列企业属于企业所得税纳税人的有()。
A、依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业
B、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业
D、依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的法人企业
E、依照外国法律成立在中国境内设立场所(非实际管理机构)且有来源于中国境内所得的外国企业
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答案解析：（1）个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。
（2）居民企业判定双标准：注册地标准、实际管理机构标准。符合其中之一，即是我国企业所得税居民企业。
下列凭证免征印花税的有()。
A、银行与某生产企业之间签订的借款合同
B、经批准改制的企业因改制签订的产权转移书据
C、机构购买封闭式证券投资基金签订的合同
D、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
E、与商品储备管理公司书立购销合同的所有当事人
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答案解析：选项A：银行与某生产企业之间签订的借款合同应缴纳印花税；选项E：对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。
下列项目中,属于销售新建房产计算土地增值税时可据实扣除的有()。
A、支付的土地出让金
B、销售房产的广告费用
C、项目规划、设计费用
D、公共配套设施费
E、直接管理开发项目所发生的办公费
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答案解析：选项B：属于房地产开发费用的范围，应按照规定的比例计算扣除，不得据实扣除。
下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C、按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D、申报的计税依据明显偏低又无正当理由的
E、直接转让土地使用权的
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答案解析：选项CD：属于核定征收土地增值税的情形；选项E：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。
企业所得税法所称销售货物收入,包括企业()取得的收入。
A、销售商品
B、销售包装物
C、转让股权
D、转让固定资产
E、销售库存材料
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答案解析：转让股权和转让固定资产取得的收入，属于财产转让收入。
关于印花税的规定,下列说法正确的有()。
A、采用分级核算形式的单位只就财会部门设置的账簿贴花
B、凡属经费来源实行自收自支的单位,对其营业账簿不贴花
C、以合并或分立方式成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花的部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花
D、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由各分支机构在其所在地缴纳印花税
E、适用于中国境内,并在中国境内具备法律效力的应税凭证,无论在中国境内或者境外书立,均应按照印花税的规定贴花
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答案解析：选项A：采用分级核算形式的单位，除财会部门的账簿应贴花外，财会部门设置在其他部门和车间的明细分类账，亦应按规定贴花；选项B：凡属经费来源实行自收自支的单位，对其营业账簿，应就记载资金的账簿和其他账簿分别按规定贴花。
企业取得下列各项所得,可以免征企业所得税的有()。
A、中药材的种植所得
B、海水养殖、内陆养殖所得
C、香料作物的种植所得
D、农作物新品种的选育所得
E、花卉的种植所得
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房地产开发企业销售新建商品房,计算土地增值税的增值额时,允许单独计算扣除的项目有()。
A、取得土地使用权支付的土地出让金
B、销售商品房缴纳的印花税
C、销售商品房缴纳的教育费附加
D、按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扣除的费用
E、销售商品房缴纳的城建税
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答案解析：房地产开发企业销售新建商品房时缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算，因此不再单独扣除。
关于房地产开发企业开发产品的计税成本,下列处理正确的有()。
A、房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后,不得随意调整或相互混淆
B、企业单独建造的停车场所,应作为成本对象单独核算
C、园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费
D、对本期已销开发产品的计税成本,准予在当期扣除,未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除
E、计算结转成本时,不得预提出包工程费
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答案解析：选项C：园林绿化等园林环境工程费属于开发产品计税成本中的基础设施建设费，不属于公共配套设施费；选项E：出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总额的10%。