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根据企业所得税法的规定,下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是()。
A、个人独资企业
B、合伙企业
C、中外合资企业
D、个体工商户
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答案解析：各国在规定纳税义务人上大致是相同的，政府只对具有独立法人资格的公司等法人组织征收公司所得税。其余三项都不具备法人资格，均征收个人所得税。
某企业2011年度投资收益发生120万元,其中境内投资企业分回收益80万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元,该企业2011年应纳所得税为()万元。
A、32.5
B、25.31
C、12.81
D、23.75
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答案解析：境内的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补税。该企业2011年应纳所得税＝（15＋30）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝12.81（万元）。
根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()日内缴入国库。
A、7
B、10
C、15
D、5
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答案解析：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。
下列关于金融市场的说法不正确的是()。
A、资本市场的主要功能是进行长期资金的融通
B、金融市场为政府实施宏观经济的直接调控提供了条件
C、一级市场是二级市场的基础,二级市场是一级市场存在和发展的重要条件之一
D、金融市场基本功能之一是融通资金
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答案解析：金融市场为政府实施宏观经济的间接调控提供了条件，所以选项B不正确。
某城镇的一个居民企业,2011年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元,转让的收入是165万元。摊销期限是10年,无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是()万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)
A、3.8
B、4.25
C、6.58
D、7.02
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答案解析：转让过程中应纳的营业税、城建税及教育费附加＝165×5%×（1＋5%＋3%）＝8.91（万元）
无形资产的账面成本＝160－（160÷10×2）＝128（万元）
应纳税所得额＝165－128－8.91＝28.09（万元）
应纳企业所得税＝28.09×25%＝7.02（万元）
根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。
A、手续费支出
B、烟草企业的广告费
C、软件生产企业的职工培训费用
D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
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答案解析：手续费和佣金支出，在限额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除。
下列有关公司与债权人的说法中,不正确的是()。
A、公司向债权人借入资金后,两者形成一种委托代理关系
B、公司和债权人两者的目标总体是一致的
C、借款合同一旦成为事实,股东可以通过经营者为了自身利益而伤害债权人的利益
D、债权人为了防止其利益被伤害可以寻求立法保护,如破产对优先接管,优先于股东分配剩余财产等
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答案解析：债权人把资金借给企业，其目标是到期时收回本金，并获得约定的利息收入；公司借款的目的是用它扩大经营，投入有风险的生产经营项目，两者的目标并不一致。所以选项B的说法不正确。
根据企业所得税的规定,以下适用15%税率的是()。
A、高新技术的生产企业
B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C、在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业
D、在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
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答案解析：选项A，适用15％的税率；选项B适用25%税率；选项C、D适用20％的税率（实际征税按10％）。
某外商投资企业2011年度境内所得应纳税所得额为150万元,在全年已预缴税款35万元,来源于境外某国税前所得50万元,境外实纳税款15万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。
A、15万元
B、2.5万元
C、12.5万元
D、18万元
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答案解析：该企业汇总纳税应纳税额=（150+50）×25%=50（万元），境外已纳税款扣除限额=50×50÷（150+50）=12.5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50－12.5－35=2.5（万元）。
按照企业所得税的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予直接扣除的是()。
A、固定资产改建支出
B、固定资产修理支出
C、投资资产的成本
D、无形资产购置支出
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答案解析：纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。固定资产改建支出、无形资产购置支出，均属于资本性支出，不得一次性扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。