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某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。
A、4.20
B、3.92
C、3.22
D、2.38
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答案解析：本题考核城市维护建设税的计算。根据规定,城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和,应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)
依据增值税的有关规定,下列说法中正确的是()。
A、将购买的货物分配给股东,应征收增值税
B、集邮商品的生产,不征收增值税
C、将自产的货物用于本企业的在建工程,不征收增值税
D、缝纫业务,不征收增值税
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答案解析：本题考核点是视同销售。将购买的货物分配给股东,视同销售缴纳增值税;集邮商品的生产缴纳增值税;自产的货物用于本企业的在建工程,属于视同销售,应征收增值税;缝纫业务,应征收增值税。
某音乐茶座门票收入1万元,台位费、点歌费等收入5万元,茶水、烟酒、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元,水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为()万元。
A、0.15
B、0.9
C、1.89
D、2.7
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答案解析：本题考核营业税的计算。娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元(1+5+12),应纳营业税=18×15%=2.7(万元)。
根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,不需缴纳增值税的有()。
A、将自产的货物抵偿债务
B、将购买的货物用于投资
C、将开发的房屋对外销售
D、将自产的货物用于集体福利
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答案解析：本题考核增值税的征收范围。选项A、B、D属于视同销售行为,应当缴纳增值税;选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围,应当缴纳营业税。
某电脑公司(增值税一般纳税人)2012年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为每台5000元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2000元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为()。
A、7649.57元
B、20000元
C、20290.60元
D、20340元
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答案解析：本题考核混合销售行为应纳增值税税款的计算。应征增值税的纳税人的混合销售行为,应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税(提示:非应税劳务额应视为含税收入,在征税时应换算成不含税收入再并人销售额计征)。计算过程:[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)。
某企业因管理不善导致一批材料霉烂变质,该批材料价值16000元,进项税额为2720元。收到各种赔款1500元,残料入库200元。经报批准后,应计入“管理费用”账户的金额为()元。
A、17020
B、18620
C、14300
D、14400
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选项A正确：因管理不善导致原材料毁损，增值税进项税额应转出。应计入“管理费用”账户的金额=16000+2720-1500-200=17020（元）；
选项BCD错误。
下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的是()。
A、实际缴纳的营业税
B、实际缴纳的所得税
C、实际缴纳的土地增值税
D、实际缴纳的房产税
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答案解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。
许某与兴隆有限公司签订劳动合同,试用期2个月,许某在试用期的工资不得低于()。
A、劳动合同约定工资的50%
B、劳动合同约定工资的60%
C、劳动合同约定工资的80%
D、劳动合同约定工资的100%
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本题考核试用期工资的规定。
选项C正确：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准；
选项ABD错误。
某商贸企业2012年度产品销售收入6000万元。当年发生管理费用300万元,其中业务招待费80万元。该企业2012年度所得税前可以扣除的管理费用为()万元。
A、300
B、220
C、268
D、250
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本题考核点是业务招待费。
选项D正确：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；
业务招待费扣除限额=6000×5‰=30(万元)<80×60%=48(万元)，可扣除管理费用=300-80+30=250(万元)；
选项ABC错误。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是()。
A、销售电力
B、销售热力
C、销售天然气
D、销售房地产
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答案解析：本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物,是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不是增值税的征税范围。