找考试题目使用：华医网题库助手（http://www.gongxuke.net/）
下列各项中,免征或不征契税的有()。
A、城镇职工按规定第一次购买公有住房
B、受赠人接受他人赠与的房屋
C、房屋交换的个人
D、公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房
E、承受国有土地使用权减免的土地出让金
正确答案：题库搜索
答案解析：房屋的受赠人要按规定缴纳契税；房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免征契税，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税；对承受国有土地使用权，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税。
按照现行企业所得税规定,下面说法正确的有()。
A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B、企业某一纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转弥补,直到弥补完为止
C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
D、企业按照市场公平交易原则,在证券市场买卖股票发生的损失,应以清单申报方式申报扣除
E、企业将自产货物用于市场推广,应确认收入计入企业应纳税所得额
正确答案：题库搜索,小助理薇信：【xzs9529】
答案解析：选项B：企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，但最长不得超过5年（特殊企业例外）；选项C：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损不能抵减境内营业机构的盈利，但境外营业机构的盈利，可以弥补境内营业机构的亏损。
按企业所得税法的有关规定,下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有()。
A、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
B、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
C、技术转让所得的免征额度是技术转让收入的500万元以内
D、企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税
E、企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的,其投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
正确答案：题库搜索
答案解析：选项C：技术转让所得的免征额度是技术转让所得的500万元以内；选项E：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
下列各项中,应当缴纳城镇土地使用税的有()。
A、农村工厂用地
B、市区农副产品加工场地
C、纳税单位无偿使用免税单位的土地
D、房地产开发企业建造的商品房用地
E、企业新购置的尚未核发土地使用证书的厂房用地
正确答案：题库搜索
答案解析：坐落在农村地区的房地产不是城镇土地使用税的征税范围；农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地应缴纳城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章纳税；房地产开发企业建造的商品房用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地都应按规定征税；企业新购置的尚未核发土地使用证书的厂房用地，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用权证后再作
下列各项中,属于企业所得税的纳税义务人的有()。
A、有应税收入的境内行政单位
B、依据中国法律、行政法规的规定成立的个人独资企业和合伙企业
C、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
E、境内的个体工商户
正确答案：题库搜索
答案解析：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人；依据中国法律、行政法规的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税人；境内个体工商户不属于企业所得税的纳税人。
按照城镇土地使用税的有关规定,下列用地可免征城镇土地使用税的有()。
A、对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地
B、国家税务总局办公用地
C、各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地
D、机场飞行区用地
E、企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地
正确答案：题库搜索
答案解析：对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地，按规定征收城镇土地使用税。
下列各种情形,投资企业应按规定确认股息、红利收入的有()。
A、投资企业转让股权收入
B、被投资企业以未分配利润转增股本
C、被投资企业以资本公积中的股(票)权溢价转增股本
D、被投资企业清算且有累计留存收益,股东取得剩余资产
E、被投资企业将自产的货物分配给股东
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A：投资企业转让股权，确认股权转让所得；选项C：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入。
下列关于契税的纳税申报和缴纳的政策陈述,正确的有()。
A、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向机构所在地的契税征收机关办理纳税申报
B、契税纳税义务发生时间是签订土地房屋权属转移合同的当天或取得其他具有权益转移合同性质的当天
C、契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳
D、纳税事宜办理后,征收机构应该向纳税人开具契税完税凭证
E、纳税人变更房产权属登记手续,必须向房产管理部门提供契税完税手续
正确答案：题库搜索
答案解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有()。
A、企业在清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度
B、企业在年度中间终止生产经营活动的,汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内
C、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为汇算纳税地点
D、企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当附送财务会计报告和其他有关资料
E、企业所得以外币计算的,应当按规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税
正确答案：题库搜索,学习考试助理微-信:go2learn
答案解析：选项B：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
某企业2018年9月为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建,该厂房购置成本2000万元,已经使用4年,已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批,该批产品成本220万元,含税销售价348万元,改建工程发生人工费用等300万元,改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中,正确的有()。
A、改造费用应作为长期待摊费用,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售,缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础,并从改建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限,可以按尚可使用的年限计提折旧
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000-380+220+348÷1.16×16%+300=2188（万元）。选项C：改造中领用自产产品，增值税视同销售，但是企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。