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股东大会的职责是()。
A、选举董事和监事、进行重大决策以及审议批准公司财务预算、决算方案和利润分配(亏损弥补)方案等
B、对公司财务以及公司董事、经理的行为进行监督
C、制定战略、进行重大决策、聘任经理并对经营管理活动进行监督
D、负责编制财务报表,并受到治理层的监督
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答案解析：解析：选项B是监事会的主要职责；选项C是董事会的主要职责；选项D为管理层的主要职责。
在获取的下列审计证据中,可靠性最强的通常是()。
A、被审计单位销售部会议记录
B、被审计单位提供的销售合同
C、被审计单位债务人的电子邮件回函
D、前任注册会计师的工作底稿
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答案解析：解析：选项AB属于内部证据，可靠性较差；选项C，电子邮件的回函很容易伪造，可靠性也不高；选项D，是注册会计师的工作底稿，相比较而言其可靠性最强。
在确定审计证据的相关性时,下列事项不属于注册会计师应当考虑的是()。
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关
B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
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答案解析：解析：从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠，是属于注册会计师考虑审计证据可靠性的因素。
在对控制环境进行风险评估时,注册会计师的以下做法中正确的是()。
A、在执行风险评估程序时,一般不使用穿行测试
B、从审计计划阶段开始,注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估,以制定相应的总体审计策略
C、对控制环境进行风险评估,通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险
D、即使认为被审计单位的控制环境薄弱,仍可以认定某一流程的控制是有效的
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答案解析：穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解,也适用于风险评估程序,选项A不正确;在审计业务的承接阶段,注册会计师就需要对控制环境进行初步了解和评价,并不仅仅是从计划阶段开始,选项B不正确;如果认为被审计单位的控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的,选项D不正确。
A会计师事务所拟接受W公司委托审计其2011年度财务报表,在接受委托前与审计其2010年财务报表的E会计师事务所进行沟通,以下有关说法中不正确的是()。
A、会计师事务所与E会计师事务所之间是否沟通应当视具体情况而定
B、会计师事务所与E会计师事务所之间的沟通可以抑制W公司购买审计意见的企图,保护E会计师事务所的利益
C、沟通的目的是确定是否接受委托
D、在进行必要沟通后,A会计师事务所应当对沟通结果进行评价
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答案解析：解析：接受委托前的沟通是必要的审计程序，因此选项A不正确。
以下有关函证的表述中恰当的是()。
A、函证银行存款仅可以了解银行存款余额正确与否
B、对于零余额账户无须函证
C、对于本期内注销的账户无须函证
D、银行存款余额无论大小都必须函证
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答案解析：解析：函证银行存款不仅可以了解银行存款余额，还可以了解被审计单位在该银行中的借款及以抵押、质押或担保的情况，注册会计师应对所有银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。
如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定,导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象,被审计单位也没有指定适当的沟通对象,注册会计师应当()。
A、视为审计范围受到限制,发表保留意见的审计报告
B、视为审计范围受到限制,发表否定意见的审计报告
C、尽早与审计委托人商定沟通对象,并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录
D、解除业务约定
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答案解析：如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录。
如果实施积极式函证未收到回函,注册会计师再次寄发了询证函后仍未得到回应,此时注册会计师通常应()。
A、再一次寄发询证函
B、视为审计范围受到限制
C、实施替代的审计程序
D、发表保留或无法表示意见的审计报告
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答案解析：如果实施积极式函证未收到回函，注册会计师再次寄发了询证函后仍未得到回应，注册会计师通常应实施替代的审计程序。
下列关于“函证的内容”的说法中,不正确的是()。
A、所有情况下,注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序
B、根据审计重要性原则,有充分证据表明应收账款对财务报表不重要,此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序
C、如果认为函证很可能无效,注册会计师行决定不对应收账款实施函证程序
D、如果认为函证很可能无效,注册会计师当实施替代审计程序
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答案解析：解析：注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。
下列有关函证的说法中不恰当的是()。
A、通过函证后,注册会计师如果发现了不符事项,注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因,并作进一步分析和核实
B、函证是比较有效的审计程序,即使有迹象表明收回的询证函不可靠,注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C、一般情况下,注册会计师以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证
D、如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围,无论采用统计抽样方法,还是非统计抽样方法,选取的样本应当足以代表总体
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答案解析：解析：如果有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师应当实施适当的审计程序予以证实或消除疑虑。