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下列关于个人所得税的表述中,正确的有()。
A、在中国境内无住所,但在一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人,为居民纳税人
B、一个纳税年度内连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人,其来源于中国境内的所得并由境内企业或雇主支付的部分免税
C、在中国境内无住所,且一个纳税年度内在中国境内居住不满90天的个人,为非居民纳税人
D、在中国境内无住所,但在中国境内居住超过五年的个人,从第六年起的以后各年度中,凡在境内居住满一年的,就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
E、在中国境内无住所,且在中国境内居住满183天的个人,为居民纳税人
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答案解析：选项B：一个纳税年度内连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其来源于中国境内的所得并由境内企业或雇主支付的部分应计算缴纳个人所得税；选项E：居民纳税人是指在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在境内居住满一年的个人。
下列关于印花税的说法中,正确的有()。
A、对应税凭证多贴花的,不予退税
B、印花税应当在书立或领受时贴花
C、对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花
D、伪造印花税票,由税务机关责令改正,并处以2000元以上5000元以下的罚款
E、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税
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答案解析：选项D：伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；选项E：财产所有人将财产赠给国有企业所立的书据没有免征印花税的优惠。
地方税务局系统主要负责征收的税种范围不包括()。
A、海洋石油企业缴纳的企业所得税
B、海洋石油企业缴纳的资源税
C、房地产开发企业缴纳的土地增值税
D、地方银行及非银行金融企业缴纳的企业所得税
E、煤矿开采企业的资源税
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答案解析：土地增值税和资源税（除海洋石油企业缴纳的资源税以外）是由地方税务局系统负责征收管理的。
企业2015年度下列事项的涉税处理,符合企业所得税相关规定的有()。
A、企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税
B、企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额
C、对于工业企业,小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元
D、企业将离退休职工工资及6个月以上病假人员工资在“管理费用”科目列支
E、企业当期发生的符合规定的研究开发支出,费用化的,可以加计扣除50%;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
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答案解析：选项A：企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额；选项B：企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额；选项C：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的，为小型微利企业。
下列业务应计算缴纳土地增值税的有()。
A、一方出地、另一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用的
B、房地产评估增值的
C、房地产开发企业将商品房奖励给职工
D、商贸公司以房地产抵债而发生房地产产权转让
E、房地产开发企业用商品房安置回迁户
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答案解析：选项A：一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；如果建成后转让的，要计算缴纳土地增值税；选项B：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项CDE：所有权转移时，视同销售，计算缴纳土地增值税。
以下税种属于国家税务局系统征收范围的有()。
A、地方银行及非银行金融企业缴纳的企业所得税
B、铁道部门缴纳的城市维护建设税
C、保险总公司集中缴纳的城市维护建设税
D、中央企业缴纳的房产税
E、中央企业缴纳的车船税
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答案解析：房产税、车船税由地方税务局系统负责征收和管理。
根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。
A、税务机关在追缴该企业应纳税款时,应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业
B、扣缴义务人未代扣代缴税款的,同时企业未依法缴纳的,税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中,追缴本次应纳税款
C、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
D、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起10日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
E、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
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答案解析：选项B：对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。选项D：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
根据规定,下列说法正确的有()。
A、领取“一照一码”营业执照的企业新设时采集的企业名称发生变化的,应向主管税务机关申请变更,不向工商登记部门申请变更
B、未领取“一照一码”营业执照的企业,核算方式发生变化的,应向税务机关申请变更
C、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销登记之日起30日内,持有关证件和资料向原工商行政管理机关申报办理注销税务登记
E、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被其他机关撤销登记的,应当自被撤销登记之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
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答案解析：选项A：由企业向工商登记部门申请变更；选项D：未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销登记之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
A、被收购企业应确认资产转让所得或损失
B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
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答案解析：一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：
（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；
（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；
（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
下列关于增值税一般纳税人资格登记的具体管理规定,表述正确的有()。
A、一般纳税人资格登记的权限,在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局
B、纳税人未按照规定时限申请一般纳税人资格登记的,主管税务机关应当在规定时限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续
C、纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,未办理一般纳税人资格登记手续的,应按销售额依据增值税税率计税,不得抵扣进项税额,但可以使用增值税专用发票
D、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
E、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人资格登记
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答案解析：纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未办理一般纳税人资格登记手续的，应按销售额依据增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。