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距离法定退休年龄尚有2年的王某于2012年3月办理了提前退休手续。3月份王某工资收入5500元,办理提前退休手续取得一次性收入120000元。王某3月份应缴纳个人所得税()元。

A、95

B、1175

C、12095

D、41395

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答案解析：一次性收入适用税率：120000÷24-3500=1500（元），适用税率为3%王某3月份应缴纳个人所得税=（120000÷24-3500）×3%×24+[（5500-3500）×10%-105]=1175（元）。

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()。

A、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

B、林木的培育和种植

C、中药材的种植

D、牲畜、家禽的饲养

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答案解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD属于免征企业所得税的项目。

我国公民马某2012年12月取得工资4500元,年终奖30000元,则马某当月应缴纳的个人所得税为()。

A、2925元

B、2995元

C、6525元

D、6745元

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答案解析：工资、薪金应纳税额=(4500 -3500)×3% =30(元)年终奖平摊到各月=30000/12=2500(元)，适用10%的个人所得税，速算扣除数105元。年终奖应纳税额=30000 ×10% – 105=2895(元)；共纳个人所得税=30 +2895 =2925元

税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密,是指对下列情况保密()。

A、个人隐私

B、欠税情况

C、税收违法行为

D、税收违法事实

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答案解析：《征管法》中关于税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为和事实不属于保密范围。

约翰是A国公民,A国与我国签订有税收协定。约翰2011年4月15日被A国公司派到北京的某外商投资企业工作,10月13日离开中国。在中国工作期间,境内机构每月支付工资30000元,A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月约翰应在我国缴纳个人所得税()元。

A、3338.04

B、3313.60

C、9558.47

D、9940.81

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答案解析：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60

根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。

A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿

B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C、某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校

D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

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答案解析：选项A:房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不征收土地增值税；选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的，不征收土地增值税；选项D:房地产的出租，不征收土地增值税。

2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、10.07

B、10.15

C、10.5

D、10.63

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答案解析：由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元）应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。

土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,不得扣除成本费用的是()。

A、建成后产权属于全体业主的会所

B、建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C、建成后有偿出售停车场

D、建成后出租给事业单位的幼儿园

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答案解析：ABC均可在计算土地增值税扣除项目时凭有效凭证扣除；D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以计算扣除其成本费用。

某外商投资企业属于原适用低税率的企业,2007年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%,享受两免三减半的优惠政策,假定2011年应纳税所得额为200万元。2011年度该外商投资企业应缴纳企业所得税()万元。

A、15

B、24

C、25

D、50

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答案解析：

根据有关规定，原享受企业所得税15%税率的企业，且属于2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业可享受税收优惠过渡的，一律按照国发[2007]39号文件第一条第二款规定按过渡期税率减半，即2008年按18%税率计算的应纳税额实行减半征税，2009年按20%税率计算的应纳税额实行减半征税，2010年按22%税率计算的应纳税额实行减半征税，2011年按24%税率计算的应纳税额实行

法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线,塞米尔于2011年3月1日来华,工作时间为9个月,但其中9月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付,月工资合人民币30000元(塞米尔适用附加费用扣除标准)。塞米尔9月份在我国应缴纳的个人所得税()。

A、5295元

B、3177元

C、2975

D、2750元

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答案解析：(1)应纳税所得额=30000 -4800=25200(元)
(2)应纳个人所得税=(25200×25% – 1005)×18÷30=3177(元)。