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下列费用中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A、摊位费
B、工商管理费
C、个体劳动者协会会费
D、用于家庭的费用支出
E、各种赞助的费用支出
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答案解析：个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，按实际发生数扣除。各种赞助支出和用于个人和家庭的支出不得在所得税前列支。
下列税务处理中,符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有()。
A、投资者的工资不得税前扣除
B、企业计提的各种准备金不得税前扣除
C、分配给投资者的股息、红利,允许税前扣除
D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
E、投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
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答案解析：企业发生的与生产经营直接相关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
下列关于个人所得税的说法中,符合个人所得税相关规定的有()。
A、核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业
B、实行核定征收的个人独资企业,不能享受个人所得税的优惠政策
C、个人独资企业对外投资取得的股息、收入,应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
D、无论账册是否健全,个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税
E、扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的,应由扣缴义务人向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款
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答案解析：对于A，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：企业按照国家有关规定应设置账簿但未设置账簿的；企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。对于D，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7月内申报预缴，年度终了后3个月
下列营业税的应税行为中,纳税人采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有()。
A、提供建筑业劳务
B、提供运输劳务
C、提供租赁业劳务
D、销售不动产
E、转让土地使用权
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答案解析：转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(2009年)下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法,正确的有()。
A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关就采取强制执行措施
B、税务机构采取强制执行措施时,主要针对纳税人未缴税款,不包括其未缴滞纳金
C、个人惟一住房不在强制执行范围内
D、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E、纳税强制执行措施只能由公安机关做出
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答案解析：如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关应该警告在先，强制执行措施是最后一道措施}税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，包括其未缴滞纳金。
根据《行政强制法》规定,()属于税务行政强制。
A、查封、扣押纳税人财产
B、冻结纳税人银行账户
C、吊销税务行政许可证件
D、没收非法印制发票的违法所得
E、取消一般纳税人资格
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个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的,应由主管税务机关核定的计税依据有()。
A、股票面值
B、股票发行价
C、每股净资产
D、股权转让日的股票市值
E、个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额
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答案解析：个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
下列收入中,应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有()。
A、房产转租收入
B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
C、将非专利技术的使用权让波给他人使用的收入
D、私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入
E、个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入
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答案解析：C应按“特许权使用费”缴纳个人所得税；E个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入应按“个体工商户”缴纳个人所得税。
下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中,正确的有()。
A、转让债券时,通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用
B、转让债权时,允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评佶费用
C、转让债券时,允许从转让收入中扣除买价,但不能扣除转让和买人时发生的有关费用
D、个人通过招标购置债权以后,处置部分债权时的应税收人为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数
E、个人出售已购公有住房时的应纳税所得额,为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额
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答案解析：一般地，转让债权采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用。财产转让所得中允许减除的财产原值是指：有价证券的原值为买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用。
某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为300000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列正确的会计处理有()。
A、借:主营业务成本9411.76贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)9411.76
B、借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)23000其他应收款16000贷:应交税费—应交增值税(出口退税)39000
C、借:其他应收款30588.24贷:应交税费—应交增值税(出口退税)30588.24
D、借:其他应收款16000贷:应交税费—应交增值税(出口退税)16000
E、借:其他应收款20000贷:应交税费—应交增值税(出口退税)20000
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答案解析：外贸企业出口适用增值税先征后退，是按原购进时的进价乘退税率计算应退税额的，原购进价为40000÷17％＝235294.12（元），应退税额＝235294.12×13％＝30588.24（元）。进项税额转出（征退税率差）＝40000－30588.24＝9411.76（元）