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关于土地增值税的清算,下列说法错误的是()。
A、以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算
B、对于应进行清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续
C、在清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报
D、对于税务机关要求进行清算的项目,纳税人须在主管税务机关限定的期限内办理清算手续
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答案解析：对于应进行清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
甲公司于2×16年1月1日按面值发行3年期、到期一次还本、分期付息的公司债券,每年12月31日支付利息。该公司债券票面年利率为5%,实际年利率为5.37%,面值总额为20000万元,扣除发行费用200万元后的发行收入已经存入银行,该公司采用实际利率法计算利息费用。不考虑其他因素,该债券2×17年度应确认的利息费用为()万元。
A、1063.26
B、
C、1006.74
D、1152.18
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答案解析：
该债券2×16年12月31日的摊余成本=19800×（1+5.37%）-20000×5%=19863.26（万元），2×17年度应确认的利息费用=19863.26×5.37%=1066.66（万元）。
某国有企业2013年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2019年5月,该企业将办公楼转让,取得含增值税收入10000万元,该企业增值税选择简易计税。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元。
A、400
B、
C、1490
D、200
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答案解析：（1）房屋及建筑物的评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；
甲公司与乙公司在合并前同受A公司控制。甲公司2015年1月1日以银行存款1500万元购入乙公司100%股权,当日乙公司可辨认净资产公允价值为1500万元,相对于A公司而言的所有者权益账面价值为1200万元(不考虑商誉),其差额由一项预计尚可使用寿命为5年、采用直线法摊销的无形资产导致。2015年乙公司利润表中列示的净利润为270万元,相对于A公司而言的净利润为300万元;2016年乙公司分配现金股
A、1680
B、1635
C、1980
D、1935
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答案解析：选项A正确：2016年年末长期股权投资按权益法调整后的余额=1200 + 300-180 + 360 = 1680 （万元）。
甲公司20×6年1月1日发行在外普通股为10000万股,引起当年发行在外普通股股数变动的事项:(1)9月30日,为实施一项非同一控制下企业合并定向增发2400万股;(2)11月30日,以资本公积转增股本,每10股转增2股。甲公司20×6年实现归属于普通股股东的净利润8200万元,不考虑其他因素,甲公司20×6年基本每股收益金额为()。
A、0.55元/股
B、0.64元/股
C、0.76元/股
D、0.82元/股
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答案解析：选项B正确：甲公司20×6年基本每股收益=8200/(10000 × 1.2 +2400 ×3/12 × 1.2) =0.64 (元/股）。
本题考核的是基本每股收益的计算。新发行普通股股数应当根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定；通常包括下列情况：
（1）为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算；
（2）因债务转为资本
下列收入中,属于增值税征税范围的是()。
A、邮政部门发行报刊取得的收入
B、旅游景区内经营索道取得的收入
C、建筑公司提供建筑业劳务取得的收入
D、金融企业贷款业务取得的利息收入
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答案解析：选项BCD均属于营业税征收范围。
位于市区的某公司2019年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()。
A、15万元
B、17万元
C、21万元
D、53万元
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答案解析：该公司当月应缴纳的城建税和教育费附加合计=210×(7%+3% ) =21 （万元）。城建税和教育费附加的计税依据是考核的重点，必须熟练掌握。
下列关于每股收益的表述不正确的是()。
A、每股收益是指股东每持有一股所能享有的企业利润或需承担的企业净亏损
B、每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益
C、基本每股收益仅考虑当期实际发行在外的普通股股数
D、稀释每股收益的列报主要是为了避免每股收益虚增可能带来的信息误导
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答案解析：选项A符合题意：每股收益是指普通股股东每持有一股普通股所能享有的企业利润或需承担的企业净亏损。
某企业地处市区,2015年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、营业税8000元、所得税9000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计()元。
A、5000
B、8400
C、8000
D、10000
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答案解析：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以“三税”为计算依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(38000+24000+8000 )×(7%+3%+2% ) =8400 (元）。
下列关于合并财务报表编制程序的叙述中不正确的是()。
A、母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”
B、子公司向母公司出售资产(即逆流交易)所发生的未实现内部交易损益,应当按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销
C、子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照母公司对购买方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销
D、子公司持有母公司的长期股权投资,应当视为企业集团的库存股,作为所有者权益的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示
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答案解析：选项C不正确：子公司之间出售资产（即平流交易）所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。