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该食品生产企业2017年应缴纳车船税()元。

A、2048

B、2036

C、2084

D、2024

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答案解析：挂车按照货车税额的50%计算车船税。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。应纳车船税＝10×8×20＋6.8×5×20×50%＋3.6×2×20÷12×8＝2036（元）。

中海公司2017年允许税前扣除的营业外支出为()万元。

A、30

B、12

C、55

D、42

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答案解析：会计利润＝5800（收入）－300（筹办费）－1600（成本）－300（管理费用）－450（销售费用）－100（财务费用）－50（税金及附加）－55（营业外支出）＝2945（万元）企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内

该食品生产企业签订的以货易货合同应缴纳印花税()元。

A、240

B、120

C、150

D、270

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答案解析：食品生产企业支付了差价，所以可以推断出甲企业货物的价值是50万元，也就是食品生产企业销售了40万元的货物，同时购进了50万元的货物。食品生产企业签订的以货易货合同应缴纳印花税＝（40＋50）×0.3‰×10000＝270（元）。

中海公司2017年允许在税前扣除的筹办费用为()万元。

A、266

B、255

C、236

D、300

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答案解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，按有关规定扣除；企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定扣除。准予在企业所得税前扣除的筹办费用＝110＋30＋10＋85×60%＋65＝266（万元）。

中海公司2017年应缴纳的企业所得税()万元。

A、435.75

B、351.45

C、476.55

D、412.55

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答案解析：业务（3）：广告费和业务宣传费税前扣除限额＝5800×15%＝870（万元），实际发生额＝220＋180＝400（万元），实际发生额未超过扣除限额，准予据实扣除，即允许在税前扣除的广宣费为400万元。业务（4）：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可以税前扣除，即允许扣除的财务费用为100万元。中海公司2017年应纳税所得额＝5800－1600－（

该食品生产企业2017年应缴纳房产税()元。

A、259200

B、273600

C、288000

D、268800

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答案解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。应纳房产税＝[（3000－300）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋（3000－300－300）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋24÷2×12%]×10000＝259200（元）。

中海公司2017年允许加计扣除金额为()万元。

A、35

B、55

C、75

D、150

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答案解析：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。加计扣除金额＝200×75%＝150（万元）。

中海公司2017年工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为()万元。

A、10

B、12

C、14

D、26

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答案解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。自2017年1月1日起，经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费税前扣除限额＝800×14%＝112（万元），应调增应纳税所得额＝122－112＝10（万元）；工会经费税前扣除限额＝800×2%＝16（万元），应调增应纳税所得额＝18－1

中海公司2017年允许在税前扣除的与生产经营活动有关的业务招待费为()万元。

A、48

B、29

C、80

D、17

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答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费实际发生额的60%＝80×60%＝48（万元），销售（营业）收入的5‰＝5800×5‰＝29（万元），48万元＞29万元，所以业务招待费按照29万元在税前扣除。

该食品生产企业受托加工月饼应缴纳印花税()元。

A、10

B、18

C、20

D、30

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答案解析：由受托方提供原材料或主要材料的加工承揽合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，加工费按“加工承揽合同”计税、原材料金额按“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中未分别列明加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。应缴纳印花税＝（5×0.3‰＋1×0.5‰）×10000＝20（元）。【点评】本题考查的知识点是小税种的综合。此种考查方式比较现实，