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李某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为()元。
A、0
B、1000
C、1600
D、2000
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答案解析：A国抵免限额＝50000×（1－20%）×20%＝8000（元）＜9000元，不需要补税；B国抵免限额＝10000×20%＝2000（元）＞1000元，需在我国补缴个人所得税＝2000－1000＝1000（元），李某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为1000元。【点评】本题考查的知识点是个人所得税相关内容。涉及工资薪金所得、全年一次性奖金、稿酬所得、劳务报酬所得、低价购房、拍卖收入和境外缴
下列关于长期待摊费用的表述,正确的有()。
A、大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
C、租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
D、企业的固定资产日常修理支出可在发生当期直接扣除
E、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于5年
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。【点评】本题考查的知识点是长期待摊费用的税务处理。知识点总结：（1）企业固定资产的日常修理支出可在发生当期直接扣除。（2）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（3）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（4）大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
5月份王某与李某取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税()元。
A、1120
B、1092
C、1600
D、1560
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答案解析：两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分、后扣、再税”的办法。王某稿酬所得应缴纳个人所得税＝6000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝672（元），李某稿酬所得应缴纳个人所得税＝（4000－800）×20%×（1－30%）＝448（元）。5月份王某与李某取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税＝672＋448＝1120（元）
李某取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。
A、70000
B、56000
C、54000
D、64000
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答案解析：李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税＝（400000－80000－50000）×20%＝54000（元）。
依据企业所得税的有关规定,企业外购货物用于下列情形的,应当视同销售确认收入的有()。
A、用于职工奖励
B、作为门市房对外出租
C、移送至境外分公司用于继续加工
D、用于交际应酬
E、改变资产性能
正确答案：公需科目题库搜索CD,考试助理薇xin：xzs9529
答案解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。选项C，境内和境外属于不同的税收管辖区域。因为移至境外，不是同一税收管辖区域了，不属于内部处置资产，而是应视同销售确认收入。【点评】本题考查的知识点是企
下列说法中,符合企业所得税相关规定的有()。
A、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
B、自2015年1月1日起,高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
C、企业为投资者支付的商业保险费,不得扣除
D、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除
E、企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金,提取后改变用途的,仍可以税前扣除
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。【点评】本题考查的知识点是企业所得税扣除项目及其标准。此内容是考试的必考点，既出现在选择题中，也出现在综合分析题中，同时也是讲课中的重点。我们务必掌握此知识点。具体内容较多较杂，建议大家按照教材和讲课中老师提到的重点进行区别记忆掌握，然后通过做题加深理解、提高熟练程度。
李某低价从单位购房应缴纳个人所得税()元。
A、59885
B、58995
C、53008
D、62928
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答案解析：单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。对职工取得的上述应税所得，比照全年一次性奖金的征税办法，计算缴纳个人所得税。李某少支出的差价金额＝550000－310000＝240000（元），240000÷12＝20000（元），适用税率为25%、速算扣除数为1005，则李某低价从单位购房应缴纳的个人
下列各项中,符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有()。
A、公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除
B、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分,准予向以后年度结转扣除,但结转年限自捐赠发生年度的当年起计算最长不得超过三年
C、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的视同公益性捐赠按规定执行
D、被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体,5年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格
E、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：选项B，企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年；选项D，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。【点评】本题考查的知识点是企业所得税公益性捐赠支出。要注意与个人所得税的捐赠支出区别记忆。相关知识点拓展：（1）捐赠的限额扣除：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机
支付报酬的乙公司应为李某负担的个人所得税为()元。
A、601.90
B、925.38
C、761.90
D、952.38
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答案解析：劳务报酬所得应纳税所得额＝[（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20%）]÷当级换算系数＝（5000－0）×（1－20%）÷84%＝4761.90（元）；乙公司应负担的个人所得税＝4761.90×20%＝952.38（元）。
李某12月份取得的工资、差旅费津贴、误餐补助和全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税()元。
A、3120
B、2960
C、3040
D、3240
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答案解析：李某取得的工资应缴纳个人所得税＝（8000－1200－3500）×10%－105＝225（元）；李某取得全年一次性奖金：30000÷12＝2500（元），适用的税率为10%，速算扣除数为105，李某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝30000×10%－105＝2895（元）；差旅费津贴、误餐补助，不属于应税的工资、薪金所得，不缴纳个人所得税；李某12月份取得的工资和全年一次性奖金收入应缴纳个人