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根据资产损失确认证据的相关规定,下列不属于特定事项的企业内部证据的是()。
A、相关经济行为的业务合同
B、仲裁机构的仲裁文书
C、对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明
D、法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明
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答案解析：选项B，仲裁机构的仲裁文书属于具有法律效力的外部证据。【点评】本题考查的知识点是资产损失确认证据。企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。二者区分相对来说比较简单，考生可以选择单项记忆，做题时采取排除法。相关知识点：特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明，主要包括：
下列关于合伙企业所得税征收管理的说法,不正确的是()。
A、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
B、合伙企业的生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润
C、合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税
D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,准予用合伙企业的亏损抵减其盈利
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答案解析：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。【点评】本题考查的知识点是合伙企业所得税征收管理。难度不大，主要是文字性表述，记忆为主，个人独资企业和合伙企业的应纳税所得额，等于每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。相关知识点总结如下：合伙企业的合伙人应纳税所得额的确认原则如下：（1）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他
下列关于资产的所得税处理,正确的是()。
A、通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的账面净值和支付的相关税费为计税基础
B、停止使用的固定资产,应当自停止使用月份当月起停止计算折旧
C、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D、租入固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
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答案解析：选项A，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；选项B，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；选项D，租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。【点评】本题考查的知识点是资产的所得税处理。此知识点需要记忆的内容较多，并且考试中考查的概率较高。相关知识点：关于折旧的启停，应注意区别固定资产与
下列关于房地产开发经营业务的所得税处理,不正确的是()。
A、采取分期收款方式销售开发产品的,应将全部款项收回时确认收入的实现
B、采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现
C、企业在申请退税时,应向主管税务机关提供书面材料说明应退企业所得税款的计算过程
D、企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额
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答案解析：选项A，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或者协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日期确认收入的实现。【点评】本题考查的知识点是房地产开发经营业务的所得税处理。内容较多，主要还是文字性表述，所以考试考查的形式也是以文字性选择题为主，需要注意关键词。在计算房企所得税时，其成本、费用的扣除非常重要，需要掌握。现对房企成本、费用扣除规定总结如下：（1）成本的扣除
根据企业所得税的规定,下列关于股权转让所得管理的说法,不正确的是()。
A、股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权(包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的取票)所取得的所得
B、股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价之后的差额
C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权,其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整
D、在计算股权转让所得时,以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和成本价
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答案解析：股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的取票）所取得的所得。【点评】本题考查的知识点是股权转让所得管理。另外，股权转让和企业撤资的计算容易混淆，要注意区分撤资与股权转让的税务处理区别。相关知识点：（1）投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减
国内某酒类制造企业2017年发生业务招待费50万元,广告费和业务宣传费300万元,全年实现主营业务收入2000万元,其他业务收入500万元,投资收益300万元,营业外收入90万元,根据税法规定调增的视同销售收入200万元。该企业2017年可以税前扣除的业务招待费和广告宣传费合计是()万元。
A、350
B、330
C、313.5
D、310
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答案解析：业务招待费实际发生额的60%＝50×60%＝30（万元），销售（营业）收入的5‰＝（2000＋500＋200）×5‰＝13.5（万元），可以税前扣除业务招待费13.5万元；广告费和业务宣传费实际发生额为300万元，销售（营业）收入的15%＝（2000＋500＋200）×15%＝405（万元）＞300万元，可以全额税前扣除；可以税前扣除的业务招待费和广告宣传费合计＝13.5＋300＝313.5（万元
根据一般反避税管理的相关规定,被调查企业认为其安排不属于避税安排的,应当自收到《税务检查通知书》之日起()日内提供相关资料。
A、15
B、30
C、45
D、60
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答案解析：被调查企业认为其安排不属于避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供相关资料。【点评】本题考查的知识点是一般反避税管理。相关知识点总结如下：税收利益是指减少、免除或者推迟缴纳企业所得税应纳税额。避税安排特征及调整方法：（1）避税安排具有的特征①以获取税收利益为唯一目的或者主要目的。②以形式符合税法规定、但与其经济实质不符的方式获取税收利益。下列情况不适用一般反避税规定：①与跨境交易
下列关于企业股权收购、资产收购重组交易,实施一般性税务处理的说法,正确的是()。
A、被收购方不确认股权、资产转让所得或损失
B、收购方取得股权的计税基础应以原账面净值为基础确定
C、收购方取得资产的计税基础应以原账面净值为基础确定
D、被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
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答案解析：选项A，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；选项B、C，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。【点评】本题考查的知识点是股权收购、资产收购的一般性税务处理。企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
下列说法中,符合企业所得税税收优惠的是()。
A、享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业从事离岸服务外包业务取得的收入应不低于企业当年总收入的25%
B、只有采取查账征收方式的小型微利企业才可以享受小型微利企业所得税税收优惠
C、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
D、企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家行业相关标准的产品取得的收入,减按50%计入收入总额
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答案解析：选项A，享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业从事离岸服务外包业务取得的收入应不低于企业当年总收入的35%；选项B，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式均可享受小型微利企业所得税优惠政策；选项D，企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。【点评】本题考查的知识点是企业所得税税收优惠。内容较多较杂，
下列有关企业分立的说法中,不符合企业重组特殊性税务处理规定的是()。
A、分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定
B、分立企业和被分立企业均不确认所得
C、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补
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答案解析：选项B，干扰选项，符合条件的股权、资产划转进行特殊性税务处理时，可以选择划出方企业和划入方企业均不确认所得的规定。【点评】本题考查的知识点是企业重组的特殊性税务处理。难度不大，偏重于理解和记忆，相关知识点总结如下：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3