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王先生通过拍卖行将一幅祖传的字画拍卖,取得收入600000元,拍卖时支付相关税费60000元,主管税务机关核定王先生收藏该字画发生的费用为250000元。王先生拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。
A、58000
B、67000
C、70000
D、120000
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答案解析：个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用。应缴纳个人所得税＝（600000－250000－60000）×20%＝58000（元）【点评】本题考查的知识点是财产转让所得及其计算。难度有限，一般可以通过收入减去相关成本费用而计算出来
根据企业所得税的规定,下列不属于免税收入的是()。
A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C、企业购买国债取得的利息收入
D、非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
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答案解析：选项A，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。【点评】本题考查的知识点是企业所得税税收优惠。这是重点内容，基本年年都会考到，建议考生重点记忆，注意区分不征税收入与免税收入。知识点拓展：（1）企业所得税免税收入有：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等
下列关于我国个人所得税的特点,不正确的是()。
A、实行分类征收
B、超额累进税率与比例税率并用
C、费用扣除额较窄
D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法
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答案解析：选项C，我国个人所得税费用扣除额较宽，我国本着费用扣除从宽、从简的原则，采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。【点评】本题考查的知识点是个人所得税的特点。难度不大，记忆性内容，比较基础，直接记住即可。
下列所得,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。
A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
C、在校学生勤工俭学取得的收入
D、个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇取得的收入
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答案解析：选项A，按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税；选项C、D，按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。【点评】本题考查的知识点是个税应税项目的甄别判定。属于基础性知识，既可以出文字性的单选题、多选题，也可以结合案例在最后的综合题中考查。一旦应税项目判断出错，则计税方法和税率也将出错，一切必将劳而无分，所以考生务必强化此知识点的掌握。
我国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元,将其中7000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A、3500
B、3640
C、4480
D、4760
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答案解析：捐赠扣除限额＝40000×（1－20%）×30%＝9600（元），大于实际捐赠额7000元，所以实际捐赠额可以全额税前扣除。李某稿酬所得应缴纳个人所得税＝[40000×（1－20%）－7000]×20%×（1－30%）＝3500（元）【点评】本题考查的知识点是稿酬所得的个人所得税计算。其中，还涉及应纳税所得额扣除的规定，即捐赠可以限额扣除或者全额扣除。另外，对稿酬所得的每次收入确定的特殊规定，考生
下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中,不正确的是()。
A、企业取得的搬迁收入包括企业由于搬迁处置存货而取得的收入
B、搬迁费用支出包括安置职工实际发生的费用
C、企业搬迁的资产,需要进行大修理后才能重新使用的,应就该资产的净值,加上大修理过程所发生的支出,为该资产的计税成本
D、企业的搬迁收入,扣除搬迁支出后的余额,为企业的搬迁所得
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答案解析：选项A，企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。【点评】本题考查的知识点是企业政策性搬迁所得税处理。相关知识点总结如下：（1）企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括：①对被征用资产价值的补偿。②因搬迁、安置而给予的补偿。③对停产停业形成的损失而给予的补偿。④资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款。⑤其
我国某作家2017年6月将自己的文字作品手稿原件拍卖,取得拍卖收入7000元,下列关于该作家取得的收入,说法正确的是()。
A、按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税1120元
B、按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税1400元
C、按照“财产转让所得”项目征收个人所得税1120元
D、按照“财产转让所得”项目征收个人所得税1400元
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答案解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20%（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。该作家应缴纳个人所得税＝7000×（1－20%）×20%＝1120（元）【点评】本题考查的知识点是特许权使用费所得及其计算。难度不大。主要是需要先判断出属于哪项所得，再根据
某上市公司职工张某,2017年12月份取得工资薪金9000元和年底双薪9000元,该公司年底实行双薪制,没有年终奖。张某12月份应缴纳个人所得税()元。
A、3495
B、2620
C、585
D、545
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答案解析：职工年终只有双薪没有年终奖的，双薪要与当月工资合并计算缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税＝（9000＋9000－3500）×25%－1005＝2620（元）【点评】本题考查的知识点是年终双薪及其计算。难度不大，记忆加理解即可。年终双薪就是多发一个月的工资，就机关而言，相当于全年一次性奖金，应按全年一次性奖金政策规定计算个人所得税；就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年
中国公民刘某于2017年2月15日购买了某上市公司的股票,2018年3月31日取得该上市公司分配的股息10000元,该股息所得应缴纳个人所得税()元。
A、2000
B、1500
C、1000
D、0
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答案解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。【点评】本题考查的知识点是个人所得税减免税优惠。具体涉及的是股息红利差别化征税政策。难度不大，记忆为主。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适
根据个人所得税的规定,下列支出允许个体工商户税前扣除的是()。
A、为从业人员支付的商业保险费
B、代其从业人员或者他人负担的税款
C、直接对受益人的捐赠支出
D、在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
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答案解析：选项A、B、C均不允许税前扣除。【点评】本题考查的知识点是个体工商户税前扣除规定。难度不大，可以和企业所得税的规定比较理解。个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款。（2）税收滞纳金。（3）罚金、罚款和被没收财物的损失。（4）不符合扣除规定的捐赠支出。（5）赞助支出。（6）用于个人和家庭的支出。（7）与取得生产经营收入无关的其他支出。（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。个体工商户生产经营