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下列关于增值税征税范围的一般规定,说法错误的是()。
A、纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入按“交通运输服务”缴纳增值税
B、航空服务按照航空运输服务缴纳增值税
C、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税
D、纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税
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答案解析：航空服务按照物流辅助服务缴纳增值税。【点评】本题是对“增值税征税范围”的考查。此考查点在于为今年教材新增内容，需要考生格外注意并且要求掌握。
某文化馆为增值税一般纳税人,2018年6月对外提供文艺表演取得含税收入26万元,组织举办文化比赛取得含税收入8万元。当月购进办公用品一批,取得专用发票注明不含税金额为1万元,增值税0.16万元。该文化馆采用简易办法计税,该文化馆当月应缴纳增值税()万元。
A、0.83
B、0.99
C、1.45
D、1.62
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答案解析：一般纳税人提供文化体育服务，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为3%。按照简易计税方法计税，不得抵扣进项税。该文化馆当月应缴纳增值税＝（26＋8）÷（1＋3%）×3%＝0.99（万元）【点评】本题是对“营改增后一般纳税人按简易方法计税的规定”的考查。此部分内容较多，需要理解记忆，反复记忆，避免混淆。拓展记忆以下内容：（1）建筑服务：①一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法
下列有关农产品进项税额抵扣的说法错误的是()。
A、2017年7月1日起,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额
B、自2018年5月1日起,纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%
C、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额
D、取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票,可以作为计算抵扣进项税额的凭证
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答案解析：取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票，以及小规模纳税人开具的增值税普通发票，均不得计算抵扣进项税额。【点评】本题是对“农产品抵扣进项税额的规定”的考查。（1）除另有规定外，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取
某货物运输企业为增值税一般纳税人,2018年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月应确认销项税额()元。
A、59742.95
B、65256.92
C、94056.92
D、95258.12
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答案解析：自2018年5月1日起，税率由17%降为16%，由11%降为10%。该企业当月应确认销项税额＝480000×10%＋68000÷（1＋16%）×16%＋26000÷（1＋10%）×10%＝59742.95（元）【点评】本题是对“增值税低税率”的考查，是今年教材新调整的内容，需要考生重点理解和把握。区分新旧税率的时间段。
下列有关税收法律、法规创制程序说法错误的是()。
A、根据《立法法》,行政法规由全国人大负责起草,通常由国务院税务主管部门负责拟定
B、按照《立法法》规定,只能由全国人大及其常委会制定法律
C、税收法律案的通过,通常由全体代表过半数或常委会全体组成人员过半数方可通过
D、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收行政法规
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答案解析：根据《立法法》，行政法规由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定。【点评】本题是对“税收法律、税收法规的创制程序”的考查。注意区分“税收法律”、“税收法规”、“税务规章”三者之间的层次区分。可以通过以下表格来区分记忆。种类立法机关举例税收法律全国人大及其常委会（1）属于全国人大通过的有：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》（2）属于全国人大常委会通过的有：《中华
下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是()。
A、年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B、销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
C、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,应当计入应税行为年应税销售额
D、纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额,不包括免税销售额
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答案解析：选项B，销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项C，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额；选项D，“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。【点评】本题是对“一般纳税人登记管理”的考查。（1）增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总
下列有关营改增税收优惠的表述错误的是()。
A、2017年1月1日至2019年12月31日,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税
B、自2016年5月1日起,社会团体收取的会费,免征增值税,但是在此之前已征的增值税,不能办理退税
C、社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入,一律照章缴纳增值税
D、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税
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答案解析：自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。在此之前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。【点评】本题是对“营改增免征增值税项目”的考查。其中也涉及到今年教材新增的内容，需要考生格外注意。此部分内容知识较多，需要考生多记多看勤背多做。
某金银饰品店为增值税一般纳税人,2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.6万元,旧项链作价0.4万元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元,当月无进项税额;2018年6月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另采取“以旧换新”方式销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额8.17万元
A、0.29、1.69
B、0.29、2.29
C、0.28、1.69
D、0.28、2.29
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答案解析：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的销售价格确定销售额。2018年4月30日前，金项链适用17%的增值税税率。4月应纳增值税＝0.2×10÷（1＋17%）×17%＝0.29（万元）自2018年5月1日起，金银首饰适用16%的增值税税率。6月应纳增值税＝50×16%＋（25.2－11.7）÷（1＋16%）×16%－8.17＝1.69（万元）【点评】本题是对“特殊销售方式的销
下列有关税收执法监督说法错误的是()。
A、非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围
B、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
C、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
D、税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
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答案解析：非税务机关的组织或者个人，如审计机关，也可以依法对税务及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围。【点评】本题是对“税收执法监督”的考查。税收执法监督，是指作为行政监督主体的税务机关，依照国家税收管理体制和有关法律法规规定，对所属税务机关及其工作人员税收执法行为实施的监督检查，具有以下三个特征：①税收执法监督的主体是税务机关。②税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。③税收执法监督的内容
下列有关税收规范性文件制定规则的名称使用错误的是()。
A、办法
B、规定
C、规程
D、条例
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答案解析：税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。【点评】本题是对“税收规范性文件的制定规则、制定程序”的考查。注意对“税收规范性文件的制定管理”中的“制定规则”、“制定程序”、“备案审查”、“文件清理”小知识点的了解。